Como evitar violar as regras de venda de lavagem ao realizar prejuízos fiscais

A colheita de perdas em investimentos tributáveis ​​é uma estratégia que ajuda a reduzir o lucro tributável e também aumenta o seu retorno. Para reconhecer uma perda de capital para fins fiscais, você deve efetivamente liquidar a posição durante o ano fiscal. (Consulte também: Comparando as taxas de ganho de capital de longo prazo versus curto prazo.) Qualquer perda não realizada em um investimento não pode ser deduzida.

Venda de prejuízos fiscais

Muitas vendas de prejuízos fiscais acontecem no final do ano civil, mas vale a pena prestar atenção e capturar prejuízos fiscais ao longo do ano, à medida que você reequilibra ou substitui as posições em seu portfólio. As perdas são usadas primeiro para compensar outros ganhos de capital tributáveis. Em seguida, podem ser usados ​​até US $ 3.000 para um casamento de casal (US $ 1.500 para um casamento individual ou individual) por ano para compensar outros rendimentos tributáveis. Por exemplo, você obtém US $ 5.500 em perdas de longo prazo durante o ano e, no período do imposto, usa US $ 2.000 para compensar outros ganhos de capital e US $ 3.000 para compensar a renda ordinária. Se sua taxa de ganho de capital a longo prazo for 20% e sua taxa de imposto federal efetiva for 25%, a perda de US $ 5.500 será reduzida em US $ 1.150 mais uma economia nos impostos estaduais (se aplicável). Em seguida, a perda não utilizada de US $ 500 pode ser transportada para exercícios fiscais futuros. Infelizmente, as perdas não são transferidas na morte. (Veja também: A colheita de prejuízos fiscais realmente funciona?)

Regra de venda de lavagem

Ao reconhecer prejuízos fiscais, você deve ter cuidado para não acionar uma venda de lavagem. Uma venda de lavagem ocorre quando um investimento é vendido com prejuízo e o mesmo investimento ou "substancialmente idêntico" é comprado 30 dias corridos antes ou depois da venda. Se isso acontecer, ocorreu uma venda de lavagem. Com as novas regras de relatórios de base de custos que o IRS pôs em prática, mais e mais investidores vão se encontrar tendo feito vendas de lavagem. (Veja também: Como os contribuintes podem fazer uma venda legal por lavagem.)

Quando ocorre uma venda de lavagem em uma conta não qualificada, a transação é sinalizada e a perda é adicionada à base de custo do investimento substancialmente idêntico que você adquiriu. Se você continuar negociando o investimento igual ou semelhante, a perda será transportada em cada transação até que a posição seja finalmente totalmente liquidada por mais de 30 dias. O período de retenção do investimento (ganho de capital de curto ou longo prazo) é determinado pela inclusão da compra (ou compras) original vendida com prejuízo. Diferentemente de outros ganhos e perdas tributáveis, uma venda de lavagem não está vinculada a um ano civil específico e as regras limitam quando um investidor pode reconhecer essas perdas.

Investimentos sujeitos a regras de venda de lavagem

A regra de venda de lavagem se aplica a ações, títulos, fundos mútuos, ETFs e opções (qualquer investimento com um número CUSIP) em contas de corretagem e IRAs não qualificados.

Ações, ações preferenciais e opções de diferentes empresas, bem como títulos de diferentes emissores, são vistos pelo IRS como não sendo substancialmente idênticos. No entanto, a Publicação IRS 550 observa que as empresas podem ser consideradas substancialmente idênticas se forem uma empresa predecessora ou sucessora em uma reorganização. As regras também se aplicam a vendas a descoberto.

De acordo com a publicação 564 do IRS, os fundos mútuos não são vistos como substancialmente idênticos aos fundos emitidos por outra empresa. Muitos fundos mútuos e ETFs, como fundos de índice, podem ter participações muito semelhantes. Até agora, o IRS realmente não se concentrou nas vendas de fundos mútuos e lavagem de ETF.

Se você tiver mais de uma conta

Quando um investidor tem várias contas, incluindo IRAs e Roth IRAs, as regras de venda de lavagem se aplicam ao investidor e não à conta. Os regulamentos do IRS exigem que os corretores rastreiem e relatem as vendas de lavagem do mesmo número CUSIP na mesma conta não qualificada. No entanto, os investidores são responsáveis ​​por rastrear e relatar quaisquer vendas que ocorram em outras contas (próprias e do cônjuge) que eles controlam, o que pode desencadear a regra de venda por lavagem no Cronograma D. do IRS.

Estratégias

Dependendo se você possui ações individuais, fundos mútuos ou fundos negociados em bolsa, existem estratégias que você pode empregar para ajudar a gerenciar ganhos e perdas tributáveis, evitando uma venda de lavagem. (Veja também: Prós e contras da colheita anual de prejuízos fiscais.)

Se você possui um estoque individual com uma perda, mas não quer estar fora do mercado, uma maneira de evitar uma venda de lavagem é fazer uma compra adicional e aguardar 31 dias para vender as ações com perda. No entanto, essa estratégia pode aumentar a exposição e o risco do setor.

Você também pode simplesmente liquidar a participação, reconhecer a perda e, em seguida, comprar imediatamente um investimento semelhante que atenda à sua meta de investimento ou alocação de portfólio. Exemplos incluem a venda da Coca Cola e a compra da PepsiCo ou a venda do fundo Vanguard Index 500 e a compra do ETF do Vanguard Total Market Index.

A linha inferior

Todos cometem erros. Mas muitas pessoas mantêm posições perdidas por anos, racionalizando que o investimento se recuperará e, finalmente, mostrará lucro. Muitas vezes, faz sentido vender posições e realocar os fundos. A colheita de prejuízos fiscais pode ajudar a eliminar parte dos impostos incorridos sobre ganhos ou a emoção de admitir que um investimento simplesmente não deu certo.