Como apelar sua auditoria do IRS

Auditar. A própria palavra pode causar arrepios na coluna, até mesmo do contribuinte mais conservador. Para muitos contribuintes, esse procedimento temido resultou em visitas de pesadelo ao escritório do IRS ou, pior ainda, visitas de agentes de receita a suas casas e empresas.

O resultado geralmente é uma avaliação de impostos atrasados, juros, multas - às vezes até sanções criminais. Mas aqueles que são azarados o suficiente para receber decisões de ajuste desfavoráveis ​​de uma auditoria têm mais recursos do que imaginam. As auditorias podem ser apeladas da mesma maneira que as decisões de tribunais menores e, em muitos casos, o Gabinete de Apelações anula (ou pelo menos modifica) as conclusões da auditoria original a favor do contribuinte. (Para uma visão detalhada, consulte nosso Guia especial de imposto de renda .)

O IRS Office of Appeals

O IRS entende que muitos contribuintes não concordam com as conclusões de seus auditores. Portanto, criou um ramo de serviço separado chamado Escritório de Apelações, que consiste em aproximadamente 2.000 funcionários localizados em todo o país. A maioria deles eram auditores, ao mesmo tempo, mas agora são funcionários seniores no sistema de IRS, e geralmente possuem experiência legal ou contábil. Sua única função é revisar os relatórios de exames concluídos e fornecer uma plataforma imparcial para os contribuintes defenderem seus casos com maior poder dentro do IRS. Eles tentam evitar litígios, resolvendo disputas tributárias internamente, de maneira a promover o futuro cumprimento voluntário dos contribuintes das leis tributárias.

Os oficiais de apelação têm maior autoridade e flexibilidade na decisão de casos do que os auditores. De fato, sua competência é julgada pela frequência com que conseguem alcançar um compromisso bem-sucedido com os contribuintes - e não pela disposição de apoiar as conclusões de um auditor. (Consulte nossos artigos relacionados, Cortar sua conta de imposto ) O Escritório de Recursos ouvirá qualquer motivo pelo qual você discorda de uma auditoria que não seja de crenças religiosas, morais ou políticas.

Vantagens de recorrer de uma auditoria

Conforme declarado anteriormente, o recurso a uma auditoria pode frequentemente reduzir (ou até eliminar) impostos e multas previamente avaliados. No entanto, de acordo com alguns estudos, apenas 10% dos contribuintes recorrem às suas auditorias. O motivo pelo qual essa porcentagem é tão baixa é um mistério, dada a facilidade e a velocidade do processo de apelação. Apelar para uma auditoria também não custa nada, a menos que você recorra à ajuda de um profissional tributário, o que geralmente é desnecessário.

O melhor de tudo é que as chances de ganhar seu caso são surpreendentemente altas. De acordo com pelo menos uma edição do livro "Stand Up to the IRS", da Nolo Publishing, os auditores se referem ao Escritório de Apelações como a "loja particular de presentes do IRS". O contribuinte médio que recorre de uma auditoria pode esperar ver o valor total em dólares originalmente avaliado pelo auditor reduzido em 40%. Além disso, a apelação do seu caso atrasa a data de vencimento da sua conta de imposto pela duração do processo de apelação, que pode durar meses. Isso fornece tempo adicional para reunir os fundos necessários para pagar a avaliação ou elaborar um plano de pagamento. O Escritório de Apelações também possui um compromisso formal declarado de explicar seus direitos a você no processo de apelações, ouvir suas preocupações, agir de maneira oportuna e responsiva e fornecer um serviço justo e imparcial.

Desvantagens de Apelar

Existem apenas alguns casos em que o processo de auditoria pode ser prejudicial. Existe a possibilidade de o oficial de apelação encontrar itens adicionais que o auditor perdeu. Isso é raro, mas se você souber de algo prejudicial no seu retorno que não foi sinalizado anteriormente e ainda pode ser encontrado, processar o IRS no USTax Court pode ser uma alternativa mais segura, pois novas questões não podem ser introduzidas neste local. A outra questão a considerar é que tanto os juros quanto as multas continuarão se acumulando no seu saldo avaliado durante o processo de apelação. Isso significa que, se você perder seu processo de apelação, acabará pagando ainda mais do que antes. (

Como recorrer de uma auditoria

Após a conclusão da sua auditoria, você receberá um relatório de exame detalhado do IRS, descrevendo todas as avaliações e alterações propostas, discriminadas por juros, multas e impostos.

A primeira etapa do processo de apelação é simplesmente não assinar e devolver sua cópia deste relatório, o que geralmente resulta na geração de uma carta de 30 dias que explica como recorrer da auditoria. Você deve registrar seu protesto oficial dentro de 30 dias a partir da data listada na carta. Você pode primeiro considerar um apelo ao gerente do auditor, embora isso não prorrogue o prazo de 30 dias. Aqui está a informação que o IRS diz que seu protesto formal deve incluir:

1. Seu nome, endereço e número de telefone diurno
2. Uma declaração de que você deseja apelar das conclusões do IRS para o Escritório de Apelações
3. Uma cópia da carta que você recebeu mostrando as alterações propostas
4. O período ou anos fiscais envolvidos
5. Uma lista de cada item proposto com o qual você não concorda
6. O (s) motivo (s) em que você não concorda com cada item
7. Os fatos que sustentam sua posição em cada item
8. A lei ou autoridade, se houver, que apóia sua posição em cada item. \
9. A declaração de penalidades de perjúrio é a seguinte: “Sob as penalidades de perjúrio, declaro que os fatos declarados neste protesto e em todos os documentos que o acompanham são verdadeiros, corretos e completos da melhor maneira possível.”
10. Sua assinatura sob as penas da declaração de perjúrio

Se, por qualquer motivo, você não conseguir arquivar seu protesto dentro do prazo estipulado, poderá solicitar uma extensão de 30 ou 60 dias, o que geralmente é concedido. Então você tem três opções sobre como mover sua auditoria para o Escritório de Apelações.

1. Se você deve menos de US $ 2.500, pode simplesmente pedir uma apelação ao seu auditor.
2. Se você deve entre US $ 2.500 e US $ 25.000, escreva uma carta de protesto, intitulando-a de "pedido de pequeno caso". Esta carta deve conter todas as suas informações de contato e os números de identificação fiscal de todas as partes envolvidas, bem como uma declaração de intenção de apelar e uma discriminação detalhada dos itens em disputa. (Uma consulta única com um profissional tributário pode garantir que você escreva esta carta corretamente.) Ou pode preencher o Formulário 12203 do IRS, "Revisão de Solicitações de Apelação", que pode ser baixado no site do IRS.
3. Se você deve mais de US $ 25.000, o Formulário 12203 é sua única opção. Também é recomendável que os contribuintes da primeira categoria escrevam uma carta ou preencham o Formulário 12203, além de fazerem uma solicitação verbal para garantir que seu caso não escorregue pelas rachaduras. (Consulte o artigo relacionado, Evitando uma auditoria .)

Na maioria dos casos, um funcionário de Apelações responderá ao seu protesto dentro de 90 dias, embora isso possa variar um pouco, dependendo da natureza do seu caso. Se você não tiver recebido as apelações após 90 dias, entre em contato com o escritório de apelações para o qual você enviou a solicitação de um relatório de status. Se você não conseguir obter uma atualização sobre o status do seu caso, tente descobrir quando o escritório pode entrar em contato com você. Se você não conseguir uma data, ligue para um Especialista em Resolução de Conta de Apelação (AARS) em (559) 233-1267. O AARS deve poder fornecer informações sobre a quem sua conta foi atribuída e como entrar em contato com essa pessoa.

Preparando-se para uma Audiência de Apelações

Os contribuintes geralmente têm pelo menos 60 dias para se preparar para o processo de apelação após enviar a solicitação de apelação. Use esse tempo para consolidar os detalhes e argumentos que você pretende apresentar durante a apelação. Certifique-se de solicitar uma cópia do arquivo do auditor - você tem o direito legal de acordo com a Lei Federal de Liberdade de Informação (FOIA). Isso exige que outra carta seja enviada ao funcionário da FOIA no escritório local do IRS. Certifique-se de especificar os anos fiscais cobertos na auditoria e seja voluntário para cobrir os custos de todas as cópias necessárias. Envie a carta por correio certificado e solicite um recibo de devolução. Provavelmente, levará pelo menos um mês para que sua solicitação seja concedida e não hesite em segui-la se demorar mais. Enquanto isso, organize e prepare todos os seus documentos e outros papéis.

Prepare cópias de todos os recibos, declarações ou outros formulários necessários para provar seu caso. Divida as informações claramente em planilhas que o oficial de apelação possa entender facilmente. Até apresentações visuais feitas à mão podem ser eficazes se a situação exigir. Crie uma pasta de arquivo separada para cada item contestado, para conveniência do oficial.

Apresentando seu caso ao oficial de apelações

As audiências de casos de apelação tendem a ser bastante informais e você pode registrar os procedimentos, se desejar. É aconselhável criar pelo menos um esboço aproximado do que você deseja contar ao oficial e ensaiar seu diálogo com antecedência. Quando estiver na frente do oficial, enuncie claramente quaisquer erros que você considere que o auditor cometeu durante a auditoria. No entanto, não fale mal do auditor ou do IRS - não importa quanto você queira.

Esteja preparado para ouvir o oficial solicitar mais documentação ou tempo para pesquisar um assunto; Nesse caso, não hesite em pedir o tempo necessário, se o assunto exigir seu envolvimento. Acima de tudo, certifique-se de tomar notas muito cuidadosas do que o policial disse durante a audiência, se você não estiver gravando a sessão. (Para saber mais, consulte 10 deduções fiscais mais negligenciadas .)

Negociando um acordo

Como afirmado anteriormente, os agentes de apelação são instruídos a evitar a chance de o IRS perder um caso no tribunal. A primeira coisa que você deve pedir ao oficial de apelação é renunciar a quaisquer multas que o auditor tenha avaliado para você. O oficial pode fazer isso com bastante facilidade se estiver convencido de que suas intenções não são fraudulentas. Concordar em pagar pelo menos alguns dos ajustes também mostra boa fé, mas não especifica quais. A disposição de se comprometer aumentará sua credibilidade aos olhos do oficial. Fale em termos de ajustes, itens ou porcentagens, não dólares. Escusado será dizer que a arte da negociação é fundamental para determinar os resultados que você obtém da audiência.

Os valores da liquidação geralmente são alcançados verbalmente e depois transcritos para o Formulário 870 do IRS, "Isenção de Restrições à Avaliação e Coleta de Deficiência em Imposto e Aceitação de Superavaliação". Pode levar meses para que o formulário impresso chegue à sua caixa postal após o término da audiência. Deve-se observar que a assinatura deste formulário impedirá que você leve o IRS ao Tribunal Tributário dos EUA se, posteriormente, encontrar outro erro cometido pelo auditor ou pelo oficial de apelação. Antes de assinar, certifique-se de entender completamente tudo o que está impresso nele. Certifique-se de que os números no formulário estejam correlacionados com o acordo verbal que você alcançou na reunião e não hesite em consultar um profissional tributário se tiver alguma dúvida. (Para obter mais informações, consulte o artigo relacionado Surviving The IRS Audit .)

Conclusão

Embora apelar para uma auditoria possa teoricamente trazer conseqüências adversas em alguns casos, a maioria dos contribuintes que sai no final de uma auditoria tem uma excelente chance de reverter pelo menos alguns dos julgamentos de suas auditorias. Para obter mais informações sobre como apelar à sua auditoria, faça o download da Publicação 5, "Seus direitos de apelação e como preparar um protesto se você não concordar" em www.irs.gov.