Formulário 4562: Explicação sobre Depreciação e Amortização
Formulário 4562: Depreciação e Amortização é um formulário de imposto da Receita Federal (IRS) usado para reivindicar deduções pela depreciação ou amortização de um pedaço de propriedade.
Quando indivíduos ou empresas compram imóveis para uso em seus negócios, o IRS não permite que eles reivindiquem o custo total como dedução comercial no primeiro ano. No entanto, eles podem deduzir uma parte de seus custos a cada ano, reivindicando uma dedução de depreciação e relatando-a no Formulário IRS 4562.
Indivíduos e empresas podem reivindicar deduções para ativos tangíveis, como um edifício, e ativos intangíveis, como uma patente. A propriedade da Seção 179, que é usada ativamente para conduzir negócios, não pode incluir propriedades de investimento, hotéis ou propriedades mantidas principalmente no exterior.
Principais Takeaways
- O formulário 4562 é usado para reivindicar deduções pela depreciação ou amortização de bens tangíveis ou intangíveis de propriedade.
- Ativos como edifícios, máquinas ou equipamentos (tangíveis) ou patentes (intangíveis) se qualificam.
- A terra não pode se depreciar. Portanto, não pode ser relatado no formulário.
Quem pode registrar o formulário 4562: Depreciação e amortização?
Quem quiser reivindicar o seguinte deve preencher o formulário 4562:
- Depreciação para bens colocados em serviço durante o ano fiscal
- Uma dedução de despesa da seção 179 (que pode incluir uma transição de um ano anterior)
- Depreciação em qualquer veículo ou outra propriedade listada
- Uma dedução para qualquer veículo relatado em um formulário que não seja o Anexo C (Formulário 1040): Lucros ou Perdas dos Negócios ou o Anexo C-EZ (Formulário 1040): Lucro Líquido dos Negócios
- Qualquer depreciação em uma declaração de imposto de renda corporativa que não seja o Formulário 1120S: Declaração de imposto de renda dos EUA para uma corporação S
- Amortização de custos que começa durante o ano fiscal
Formulários separados devem ser arquivados para cada empresa ou atividade para a qual um Formulário 4562 é necessário. Por exemplo, um novo formulário deve ser preenchido para cada dedução de depreciação ou amortização reivindicada para propriedades diferentes. O IRS não exige que os registros detalhados de depreciação sejam anexados, mas os contribuintes devem manter esses registros para calcular a dedução da depreciação.
Este formulário não se aplica aos funcionários que desejam deduzir as despesas com veículos relacionadas ao trabalho. Essa dedução foi descontinuada após a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos.
Como arquivar o formulário 4562: Depreciação e amortização
Os arquivadores devem incluir seu nome, número de identificação de contribuinte e a atividade comercial para a qual o formulário está sendo arquivado.
A Parte I do formulário trata da Eleição para Despesas Determinadas Propriedades, nos termos da Seção 179. A dedução se aplica a propriedades pessoais tangíveis, como máquinas ou equipamentos, e a propriedades reais e qualificadas. A Parte II descreve a provisão para depreciação especial e outras depreciações. Esta seção não deve incluir a propriedade listada. A parte III é reservada para depreciação do MACRS. De acordo com isso, os ativos são atribuídos a uma classe de ativo específica, que possui um período de depreciação associado a ela.
Se precisar de mais espaço, anexe folhas adicionais. No entanto, conclua apenas uma Parte I na íntegra ao calcular a dedução de despesas da seção 179.
Download do Formulário 4562: Depreciação e Amortização
Clique neste link para baixar uma cópia do Formulário 4562: Depreciação e amortização.
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