Formulário 1099-Q: Visão geral de pagamentos de programas de educação qualificada
O Formulário 1099-Q: Pagamentos de Programas de Educação Qualificada é distribuído pelo Internal Revenue Service (IRS) a indivíduos que recebem distribuições de uma Conta de Poupança para Educação Coverdell (ESA) ou plano 529 de sua respectiva empresa de investimento. O formulário é usado pelo indivíduo para preencher as declarações de impostos federais e estaduais.
Este formulário identificará o valor da conta nas distribuições brutas ao longo do ano que está sendo relatado. Essas distribuições brutas são comparadas às despesas educacionais incorridas ao longo do ano. Se as distribuições brutas excederem as despesas com educação qualificada, o excesso é tributável. Se as despesas forem maiores que as distribuições, o indivíduo poderá usar o excesso subsequente para obter um crédito de imposto sobre educação.
Quem pode registrar o formulário 1099-Q: pagamentos de programas de educação qualificada?
Formulário 1099-Q: Os pagamentos de programas de educação qualificada devem ser apresentados por oficiais ou funcionários que controlam um programa estabelecido por um estado ou instituição educacional qualificada. Também pode ser arquivado por qualquer pessoa que tenha feito uma distribuição a partir de um programa de ensino qualificado (QTP).
Como arquivar o formulário 1099-Q: pagamentos de programas de educação qualificada
O formulário deve incluir o nome, endereço, número de telefone e número de identificação do pagador / trustee, além do nome, endereço, número da conta e número de identificação do destinatário.
A Caixa 1 terá a distribuição bruta, em dinheiro ou em espécie, incluindo créditos ou certificados de matrícula, comprovantes, isenções ou itens semelhantes. A caixa 2 terá o número total de ganhos. A caixa 4 deve ser marcada se for uma transferência de trustee para trustee.
Entre 22 de dezembro de 2017 e 1 de janeiro de 2026, os contribuintes podem transferir recursos limitados de um programa de ensino qualificado para uma conta ABLE. Eles podem fazer isso sem incorrer em qualquer penalidade ou imposto de renda. Mas a substituição deve ocorrer dentro de 60 dias após a distribuição.
Para o ano de relatório de 2018, use a Caixa 4 do Formulário 1099-Q para transferências de fiduciário para fiduciário de uma conta QTP para uma conta ABLE. O arquivador pode usar a Distribuição 1 nas caixas 5 e 6, se optar por usar um Código de Distribuição.
Como o IRS recebe muito poucos formulários 1099-Q, ele foi convertido para um formato preenchível online.
Download do formulário 1099-Q: pagamentos de programas de educação qualificada
Clique neste link para baixar uma cópia do Formulário 1099-Q: Pagamentos de programas de educação qualificada.
Principais Takeaways
- O formulário 1099-Q é preenchido por indivíduos que recebem distribuições de uma conta poupança educacional da Coverdell ou de um plano 529.
- Ele identifica o valor feito da conta nas distribuições brutas ao longo do ano que está sendo relatado.
- Este formulário deve ser preenchido por oficiais ou funcionários que tenham o controle de um programa estabelecido por um estado ou instituição educacional qualificada.