Retorno final para decentes
Um retorno final para o falecido refere-se a um retorno de imposto apresentado para um indivíduo no ano da morte dessa pessoa. Os contribuintes que morrerem em um determinado ano terão uma declaração fiscal final arquivada em seu nome para este ano. Uma cópia da certidão de óbito deve ser anexada à devolução para que seja processada.
BREAKING DOWN Retorno final para decentes
Com a devolução final do falecido, o executor ou representante pessoal geralmente é responsável pela apresentação dessa declaração de imposto. O retorno refere-se exclusivamente ao imposto de renda e não deve ser confundido com um retorno de imposto imobiliário. Os rendimentos recebidos após a morte do contribuinte também são relatados neste retorno.
Esse retorno final é normalmente preparado da mesma maneira que quando a pessoa falecida estava viva, de acordo com o IRS. Quaisquer rendimentos auferidos nesse ano de depósito devem ser anotados no Formulário 1040, ou, se aplicável, 1040-A ou 1040-EZ, juntamente com quaisquer créditos ou deduções a que possam ter direito.
Se a devolução final do falecido mostrar que um imposto é devido, seu executor ou representante deve enviar um pagamento via cheque, cartão de débito, cartão de crédito ou transferência eletrônica de fundos. Tal como acontece com as devoluções normais, o arquivador pode se qualificar para determinados planos de pagamento ou contratos de parcelamento, dizem funcionários da Receita Federal. Se o devedor for devedor do imposto de renda individual, o executor poderá reivindicá-lo usando o Formulário IRS 1310, Declaração de uma pessoa que solicita reembolso devido a um contribuinte falecido.
Outro conselho para a apresentação de um retorno final para decentes
Como o site do Consultor Tributário aponta, mesmo que a apresentação da devolução final de um falecido final seja desconhecida ou desconfortável para alguns preparadores fiscais, é "melhor controlar a situação e fazer do Formulário 1040 final uma parte poderosa e eficaz do o processo de planejamento post-mortem ".
Entre os muitos conselhos oferecidos por Karen S. Cohen, CPA, ela observou que os profissionais devem primeiro parar de fazer os pagamentos estimados de impostos: "Quando um contribuinte morre, ele não é mais obrigado a fazer pagamentos estimados de impostos. Muitos membros da família bem-intencionados continuam a enviar os comprovantes fiscais trimestrais estimados do falecido, o que não é necessário e pode exigir a retirada de fundos de uma carteira de investimentos, onde eles poderiam estar crescendo e gerando renda pelo período de um ano ", escreveu ela.
Quanto à questão de quem deve assinar a devolução, ela disse: "Um cônjuge sobrevivo que solicita um retorno conjunto não precisa fazer nada de especial. Ele ou ela apenas assinará como cônjuge sobrevivente. Se alguém que não seja um cônjuge sobrevivente foi nomeado por um tribunal para administrar os assuntos do falecido, esse executor ou representante pessoal deve assinar a devolução e anexar uma cópia do certificado que mostra a nomeação oficial.
De maneira semelhante, um cônjuge ainda pode registrar um retorno conjunto com um falecido pelo ano da morte, disse Cohen, mas observou que "se o falecido tiver incorrido em despesas médicas significativas durante sua última doença e faleceu cedo o suficiente no ano para ser informando substancialmente menos renda, considere arquivar separadamente se isso reduziria o imposto, permitindo que as despesas médicas excedessem o limite de renda bruta ajustado para dedução e criasse um melhor resultado geral para o cônjuge e a família sobreviventes ".
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