Imposto de Expatriação
Um imposto de expatriação é uma taxa do governo cobrada a indivíduos que renunciam à cidadania, geralmente com base no valor dos bens do contribuinte Nos Estados Unidos, as disposições do imposto de expatriação nos termos da Seção 877 e da Seção 877A do Internal Revenue Code (IRC) se aplicam aos EUA cidadãos que abandonam sua cidadania e residentes de longa duração que terminam seu status de residente nos EUA para fins de impostos federais. Regras diferentes se aplicam, de acordo com a data em que uma pessoa expatriada.
REPARTIÇÃO DO IMPOSTO DE EXPATRIÇÃO
As regras do imposto de expatriação nos EUA aplicam-se a pessoas que se estabeleceram no exterior permanentemente em ou após 17 de junho de 2008. Essas regras aplicam-se a qualquer pessoa que expatria com um patrimônio líquido superior a US $ 2 milhões, mas não certifica que cumpriu a lei tributária dos EUA para os cinco anos anteriores à expatriação ou com um imposto de renda líquido anual para os cinco anos anteriores em um determinado valor. Esse valor muda a cada ano com base na inflação, mas em 2015 foi de US $ 160.000.
Os impostos de expatriação não são comuns em todo o mundo. Apenas os EUA e a Eritreia cobram imposto de renda aos cidadãos que residem no exterior. Alguns outros países, como o Canadá, têm uma taxa de saída para quem emigrar para outros países, embora isso seja diferente de uma taxa de expatriação.
Como funciona o imposto de expatriação nos EUA
O imposto de expatriação nos EUA é baseado no valor da propriedade de um contribuinte individual no dia anterior à expatriação. O IRS leva em consideração o valor justo de mercado das propriedades dos contribuintes, como se os contribuintes liquidassem seus ativos, vendendo todas as suas propriedades neste dia. A diferença entre o valor justo de mercado e o que um determinado contribuinte pagou por uma propriedade é um ganho líquido de acordo com o imposto. Da mesma forma, quaisquer perdas também são levadas em consideração pelo mesmo método. Qualquer ganho acima de US $ 680.000, um número ajustado regularmente pela inflação, está sujeito a impostos.
Como muitas pessoas que fazem o expatriado o fazem para evitar leis tributárias sobre seus ativos, o IRS impõe implicações fiscais mais severas para os expatriados. O imposto de expatriação não se aplica a indivíduos que provam ao Secretário do Tesouro que seu motivo para expatriação não é sonegação de impostos, como uma pessoa com dupla cidadania que escolhe tornar outro país uma residência permanente.
O IRS ainda impõe penalidades a quem não apresentar um formulário de expatriação conforme necessário. Os expatriados cobertos devem preencher o formulário 8854. O IRS informa as pessoas que não preencherem o formulário conforme necessário, que estão violando e sujeitas a uma penalidade de US $ 10.000.
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