Imposto sobre imóveis
Um imposto predial é uma taxa sobre propriedades cujo valor excede um limite de exclusão estabelecido por lei. Somente o valor que excede esse limite mínimo está sujeito a impostos. Avaliadas pelo governo federal e por cerca de uma dúzia de governos estaduais, essas taxas são calculadas com base no valor justo de mercado da propriedade, e não no que o falecido originalmente pagou por seus ativos. O imposto é cobrado pelo estado em que a pessoa falecida estava morando no momento de sua morte.
De acordo com o que é conhecido como dedução conjugal ilimitada, o imposto predial não se aplica a bens que serão transferidos para um cônjuge sobrevivo. No entanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem pagar impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão.
Como funcionam os impostos federais sobre imóveis
A partir de 2019, o Internal Revenue Service (IRS) exige propriedades com ativos brutos combinados e doações tributáveis anteriores superiores a US $ 11, 4 milhões para registrar uma declaração de imposto de propriedade federal e pagar o imposto de propriedade, conforme necessário. Nos dois anos anteriores, 2017 e 2018, a devolução e os impostos eram devidos se a propriedade exceder US $ 5, 49 milhões e US $ 11, 18 milhões, respectivamente.
Em muitos casos, a taxa efetiva de imposto sobre imóveis dos EUA é substancialmente mais baixa que a principal taxa estatutária federal de 40%. Isso acontece em parte porque o imposto está sendo cobrado apenas na parte de uma propriedade que excede o limite de exclusão.
Para ilustrar o impacto das exclusões, considere uma propriedade que vale US $ 13 milhões. Com o limite de exclusão de 2019 de US $ 11, 4 milhões, os impostos federais sobre a propriedade seriam devidos a menos de US $ 2 milhões da propriedade, ou menos de um quarto de seus ativos totais.
Além disso, detentores de imóveis e beneficiários, ou seus advogados, encontram continuamente maneiras novas e criativas de proteger grandes quantidades do valor remanescente de uma propriedade dos impostos, tirando proveito de descontos, deduções e brechas que foram promulgadas pelos legisladores ao longo dos anos.
Como funcionam os impostos estaduais
Uma propriedade que foge do imposto federal ainda pode estar sujeita à tributação pelo estado em que a pessoa falecida estava morando no momento de sua morte. Isso ocorre porque as isenções para impostos estaduais e distritais são menos da metade das da exclusão federal. Dito isto, propriedades avaliadas em menos de US $ 1.000.000 não são tributadas em nenhuma jurisdição.
Jurisdições com imposto predial
Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre a propriedade, com os limites mínimos aos quais se aplicam mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre seu imposto predial.
- Connecticut (US $ 3.600.000)
- Distrito de Columbia (US $ 5.600.000)
- Havaí (US $ 5.500.000)
- Illinois (US $ 4.000.000)
- Maine (US $ 5.600.000)
- Massachusetts (US $ 1.000.000)
- Maryland (US $ 5.000.000)
- Nova York (US $ 5.000.000)
- Oregon (US $ 1.000.000)
- Minnesota (US $ 2.700.000)
- Rhode Island (US $ 1.561.719)
- Vermont (US $ 2.750.000)
- Estado de Washington (US $ 2.193.000).
Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante, bem como os colchetes do imposto de renda. Em 2019, a taxa de imposto normalmente é de 10% ou mais para valores acima do limite e sobe em etapas, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 7, 80% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde atinge 19%.
Principais Takeaways
- O imposto sobre a propriedade é uma taxa financeira sobre uma propriedade, com base no valor atual de seus ativos.
- Os impostos federais sobre imóveis são cobrados sobre ativos acima de US $ 11, 4 milhões a partir de 2019, mas cerca de um em cada quatro estados possui seus próprios impostos, com limites mais baixos.
- Os ativos transferidos para os cônjuges estão isentos do imposto predial.
- Os destinatários dos ativos de uma propriedade podem estar sujeitos a imposto sobre herança, novamente acima de certos limites.
A relação entre imposto predial e imposto sobre doações
Como os impostos imobiliários são cobrados sobre os bens e bens de um indivíduo após a morte, eles podem ser evitados se você doar bens antes de morrer. No entanto, o imposto federal sobre doações se aplica a ativos que são doados acima de certos limites enquanto o contribuinte vive. De acordo com o IRS, o imposto sobre doações se aplica se o doador quis dizer a transferência como um presente ou não.
No entanto, o IRS oferece exclusões generosas de presentes. Em 2019, a exclusão anual é de US $ 15.000, o que significa que os registradores de impostos podem doar até US $ 15.000 a cada pessoa que desejarem, sem pagar impostos sobre qualquer um desses presentes. E eles podem oferecer presentes até o valor da exclusão de presentes ano após ano, sem incorrer em impostos. Essas disposições tornam a doação uma maneira eficaz de evitar o imposto sobre ativos transferidos para pessoas, como membros não familiares, que podem estar sujeitos ao imposto sobre a propriedade se os ativos forem transferidos como parte de uma propriedade.
Se seus presentes excederem o limite de exclusão, eles não estarão sujeitos a impostos imediatamente - e nunca poderão ser tributados, a menos que sua propriedade seja substancial. O valor que excede o limite de doação é anotado e, em seguida, adicionado ao valor tributável da sua propriedade ao calcular o imposto após a sua morte. Portanto, se, por exemplo, você decidir dar a um amigo US $ 20.000 como um presente único, será poupado de impostos até o limite de exclusão de US $ 15.000. Os US $ 5.000 restantes, no entanto, serão adicionados ao valor de sua propriedade e estarão sujeitos a impostos se o valor da propriedade exceder o valor da exclusão em seu estado ou conforme definido pelo IRS.
Às vezes, o imposto sobre a propriedade é referido pejorativamente como um "imposto sobre a morte", uma vez que é cobrado sobre os ativos de um indivíduo falecido.
A diferença entre imposto predial e imposto sucessório
Um imposto sobre a propriedade é aplicado a uma propriedade antes que os ativos sejam dados aos beneficiários. Por outro lado, um imposto sobre herança se aplica aos ativos depois que eles são herdados e são pagos pelo herdeiro.
No entanto, não há imposto federal sobre herança e apenas alguns estados selecionados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda têm seus próprios impostos sobre herança. Somente Maryland tem um imposto sobre herança e herança.
Se a sua herança será tributada e qual taxa depende do seu valor, do seu relacionamento com a pessoa que faleceu e das regras e taxas predominantes em que você mora. Assim como o imposto predial, um imposto sucessório, se devido, é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante. As taxas geralmente começam com um dígito e aumentam para entre 15% e 19%. A isenção que você recebe e a taxa cobrada podem variar de acordo com o relacionamento com o falecido.
O seguro de vida a pagar a um beneficiário nomeado normalmente não está sujeito a um imposto sobre herança, embora o seguro de vida a pagar à pessoa falecida ou à sua propriedade esteja geralmente sujeito a um imposto sobre a propriedade.
Como regra, quanto mais próximo seu relacionamento com o falecido, menor a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Os parceiros domésticos também são isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e Pensilvânia.
O imposto sobre herança é avaliado pelo estado em que o herdeiro está morando.
Jurisdições com imposto sucessório
Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre herança, com seus limites mínimos mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações sobre o imposto sobre herança do governo estadual.
- Iowa (US $ 25.000)
- Kentucky (US $ 500 a US $ 1.000)
- Maryland (US $ 30.000)
- Nebraska (US $ 10.000 - US $ 40.000)
- Nova Jersey (de US $ 25.000 a US $)
- Pensilvânia (de nada a US $ 3.500)
Como as taxas para o imposto predial podem ser bastante altas, é aconselhável um planejamento imobiliário cuidadoso para indivíduos com propriedades no valor de milhões de dólares que desejam deixar para herdeiros ou outros beneficiários.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.