Recusa de Ativos Herdados do Plano

Por mais improvável que pareça, existem alguns beneficiários que preferem não receber ativos herdados. Os motivos variam. Muitas vezes, o beneficiário gostaria que os ativos fossem dados a outra pessoa. Outras vezes, o beneficiário original não deseja ser tributado sobre os ativos.

Se você está pensando em recusar uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano de aposentadoria herdado, precisa entender o efeito de sua isenção de responsabilidade e o procedimento a seguir para garantir que sua isenção de responsabilidade seja qualificada de acordo com as leis federal e estadual.

Principais Takeaways

• Se um beneficiário recusar adequadamente os ativos herdados da aposentadoria, seu status como beneficiário será totalmente anulado.
• A negação de ativos herdados não serve apenas para evitar impostos. Em alguns casos, os beneficiários recusam ativos para que outros indivíduos recebam os ativos.
• Um aviso de isenção de responsabilidade que não atenda aos requisitos básicos de acordo com as leis federal e estadual pode causar consequências adversas para a pessoa que isenta os ativos, bem como quaisquer beneficiários.

Razões para recusar ativos herdados

Se um beneficiário recusar adequadamente os ativos herdados da aposentadoria, seu status como beneficiário será totalmente anulado - é como se nunca fosse o beneficiário designado. Portanto, esse indivíduo não deve impostos federais ou de propriedade sobre os ativos. Em vez disso, o beneficiário sucessor será responsável pelo pagamento dos impostos devidos sobre o valor.

A negação de ativos herdados não serve apenas para evitar impostos. Em alguns casos, os beneficiários recusam ativos para que outros indivíduos recebam os ativos. O beneficiário que isenta os ativos, no entanto, deve estar ciente do efeito do aviso, especialmente se a intenção é que um indivíduo em particular se torne o beneficiário sucessor.

Um exemplo

John designa seu filho, Tim, como o único beneficiário dos ativos em seu plano de aposentadoria. John morre alguns anos depois. Tim espera herdar o dinheiro, mas se o fizer, não será mais elegível para auxílio estudantil na faculdade. Tim decide recusar os ativos. Tim, portanto, nega adequadamente os ativos e agora é tratado como se nunca fosse o beneficiário designado.

É importante observar que, se John designasse um beneficiário contingente, esse indivíduo (ou entidade) se tornaria o beneficiário sucessor.

Isenções de responsabilidade qualificadas

Um beneficiário também pode optar por recusar apenas uma porcentagem dos ativos herdados. Isso é aceitável se o aviso de isenção atender a certos requisitos. Um aviso de isenção de responsabilidade que não atenda aos requisitos básicos de acordo com as leis federal e estadual pode causar consequências adversas para a pessoa que nega os ativos e quaisquer indivíduos beneficiários como resultado do aviso de isenção. A seguir, estão os requisitos que devem ser atendidos para que um aviso de isenção seja qualificado:

• O beneficiário deve fornecer uma recusa irrevogável e não qualificada de aceitar os ativos.
• A recusa deve ser feita por escrito.
• O documento deve ser submetido à custódia da conta de aposentadoria nos seguintes horários:
• Nove meses após a morte do proprietário da conta de aposentadoria.
• Nove meses após o beneficiário atingir 21 anos se ele tiver 21 anos quando o proprietário da conta de aposentadoria morrer.
• O beneficiário não deve ter aceito nenhum dos bens herdados antes da exoneração de responsabilidade.
• Os ativos devem passar para o beneficiário sucessor sem nenhuma orientação por parte da pessoa que fez o aviso.

Alguns estados exigem que o aviso de isenção inclua uma declaração específica que diga que a pessoa que nega os ativos não está sujeita a nenhum processo de falência. Qualquer pessoa que renuncie a ativos deve procurar aconselhamento jurídico sobre as leis de seu estado de residência.

Alguns estados exigem que o aviso de isenção inclua uma declaração específica que diga que a pessoa que nega os ativos não está sujeita a nenhum processo de falência.

Considerações finais: Documentação

Não existe um formulário ou documento especial que um indivíduo precise preencher para recusar ativos herdados. Uma carta geralmente é suficiente, desde que atenda aos requisitos acima. Para garantir que quaisquer solicitações especiais sejam atendidas pelo custodiante / administrador da conta de aposentadoria, um ativo individual de isenção de responsabilidade deve verificar com o custodiante / administrador a respeito da maneira pela qual essas solicitações devem ser tratadas.

Converse com seu profissional tributário para descobrir em que circunstâncias as consequências fiscais podem surgir ao recusar ativos herdados. Isso pode não se aplicar a você, mas pode se aplicar ao beneficiário sucessor. Algumas isenções de responsabilidade podem exigir aprovação do tribunal se, por exemplo, a pessoa que isenta os ativos for mentalmente incapacitada ou for menor de idade.

Os beneficiários que estão considerando a isenção de ativos devem procurar aconselhamento jurídico para garantir que suas isenções atendam aos requisitos federais e estaduais.