Carta de Determinação
Uma carta de determinação é um documento formal emitido pelo Internal Revenue Service (IRS) que indica se foi encontrado ou não um plano de benefícios a funcionários da empresa que atenda aos requisitos legais mínimos para tratamento tributário especial.
É necessária uma carta de determinação positiva para os planos de benefícios de aposentadoria sob dois conjuntos separados de regulamentos:
- A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA) abrange a maioria dos planos de pensão, alguns planos de poupança de aposentadoria e muitos benefícios de saúde disponibilizados aos funcionários de empresas privadas. O Departamento do Trabalho é geralmente responsável por fazer cumprir os requisitos desta lei de 1974, mas o IRS certifica a conformidade com os programas que trazem benefícios fiscais para o empregador ou empregado, ou ambos.
- Regras do IRS relativas a planos de poupança de aposentadoria que não são cobertos pelo ERISA, incluindo planos 401 (k) e IRAs.
A carta de determinação é enviada em resposta a uma solicitação da empresa para um escritório local do IRS. Parafraseando, o IRS diz que enviar uma solicitação para uma carta de determinação é voluntário, mas não os culpe se o programa for desqualificado posteriormente durante uma auditoria.
Compreendendo a Carta de Determinação
O ato conhecido como ERISA foi destinado a proteger os funcionários da má gestão dos benefícios que lhes foram prometidos. Em particular, atribui responsabilidades fiduciárias àqueles que gerenciam e controlam os ativos do plano e exige que as empresas estabeleçam um processo de queixas e apelações por disputas por benefícios. Estabelece padrões mínimos para participação, aquisição, provisão de benefícios e financiamento de programas cobertos pela lei.
Principais Takeaways
- Uma carta de determinação confirma se um plano de benefícios a funcionários está qualificado para uma consideração especial de imposto.
- Um pedido de carta de determinação é voluntário, diz o IRS, mas alerta que é recomendável verificar com antecedência ou que um plano pode ser desqualificado no futuro.
- Cartas de determinação podem ser emitidas para todos os planos de pensão de funcionários e planos de poupança para aposentadoria, entre outros programas de benefícios.
Notavelmente, as pensões concedidas pelos empregadores que receberam uma carta de determinação positiva são garantidas pela Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), uma agência governamental.
O que é coberto
Uma ampla variedade de programas de benefícios a funcionários está sujeita às diretrizes da ERISA. Eles incluem benefícios médicos, benefícios de morte e invalidez, apólices de férias pagas, operações de creche, programas de bolsas de estudos, políticas de indenização e benefícios de moradia.
Qualquer um desses programas que tenha implicações fiscais para o empregador ou o funcionário pode precisar de uma carta de determinação do IRS indicando que seu programa está em conformidade.
A lei de 1974 conhecida como ERISA foi projetada para proteger os funcionários de qualquer má gestão dos benefícios que foram prometidos por um empregador.
No que diz respeito aos programas de poupança para aposentadoria, alguns são cobertos pelo ERISA e outros não. Em geral, se o empregador gerencia diretamente o dinheiro e / ou obtém o benefício fiscal, ele é coberto pela ERISA. Se o funcionário administrar o dinheiro e / ou colher o benefício fiscal, ele não será coberto.
- Os planos de economia de aposentadoria cobertos pelo ERISA incluem SIMPLE IRAs e SEP IRAs.
- Os planos de poupança de aposentadoria que não são cobertos pelo ERISA incluem IRAs tradicionais e Roth IRAs.
Obtendo a carta de determinação
Se uma empresa oferece benefícios aos funcionários, eles devem ser compatíveis com ERISA. (Governo e grupos religiosos são isentos.)
Se a carta de determinação for negativa, o IRS listará as deficiências, juntamente com as etapas de ação necessárias que devem ser tomadas para cumprir a ERISA.
Quando o plano atende a todos os requisitos, ele é certificado como plano qualificado e qualificado para todos os benefícios fiscais que o acompanham.
Todos os planos de aposentadoria de funcionários, cobertos pela ERISA ou não, vêm com muitas regras e regulamentos do IRS. O IRS fornece um guia abrangente para requisitos comuns de planos qualificados.
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