Seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI) é uma apólice de seguro de vida que paga um benefício à empresa quando um funcionário segurado morre.
Entendendo o seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI), ou seguro de vida de propriedade da empresa, normalmente é contratado por um grupo de funcionários críticos e paga um benefício quando qualquer um desses funcionários morre. Diferentemente das apólices de seguro de vida típicas, as apólices da COLI pagam o benefício por morte à mesma entidade que paga os prêmios.
As políticas da COLI são uma maneira de uma empresa minimizar sua carga tributária, aumentar o lucro líquido após impostos, financiar os benefícios dos empregados e cobrir as despesas de substituição de um funcionário segurado após a morte desse funcionário. As políticas da COLI normalmente continuam cobrindo os funcionários até o ano seguinte à saída da empresa.
Como as empresas historicamente usam políticas da COLI para explorar brechas fiscais, o Internal Revenue Service exige que a empresa cumpra certas condições para receber um benefício de morte isento de impostos. Primeiro, a empresa pode comprar as políticas da COLI apenas entre os 33% dos funcionários classificados por remuneração. Em segundo lugar, ele deve notificar o funcionário ou funcionários por escrito dos termos da política antes da compra.
A história do seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
A COLI apareceu pela primeira vez como uma maneira de as empresas se assegurarem contra a morte de um funcionário importante, como um executivo. As brechas tributárias tornaram a COLI muito atraente para muitas empresas que começaram a comprar essas políticas para funcionários de nível inferior sem notificá-los e continuam pagando prêmios mesmo depois de deixarem a empresa.
A prática atingiu seu pico na década de 1980, quando a redução da regulamentação levou as empresas a garantir a maioria dos funcionários, tomar empréstimos contra o valor em dinheiro das apólices e deduzir os juros dos empréstimos. Na década de 1990, o Congresso respondeu aprovando leis que exigem o consentimento dos funcionários e um interesse segurável por parte da empresa, o que significa que a empresa tinha que mostrar o potencial de perda devido à morte de um funcionário para justificar a compra de uma política da COLI. Ao mesmo tempo, o IRS reduziu a capacidade de uma empresa deduzir o pagamento de juros ao tomar empréstimos contra as apólices. As empresas costumavam alegar que gastaram os pagamentos em benefícios dos funcionários; no entanto, não havia necessidade de fazê-lo. As empresas nem precisavam divulgar como as gastaram.
Na primeira década da década de 2000, grandes empresas pagaram milhões de dólares para resolver ações judiciais de familiares de funcionários falecidos que argumentaram que a prática era ilegal. Posteriormente, o Congresso aprovou a Disposição de Melhores Práticas do COLI, como parte da Lei de Proteção de Pensões de 2006, que introduziu condições para benefícios isentos de impostos. Consequentemente, embora as políticas da COLI ainda ofereçam vantagens financeiras às empresas, elas estão sujeitas a uma maior regulamentação.
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