Examinador de Fraude Certificado (CFE)
Um Certified Fraud Examiner (CFE) é uma certificação profissional disponível para examinadores de fraudes. Os CFEs estão sujeitos a requisitos periódicos de educação profissional continuada (CPE) da mesma maneira que os CPAs. A designação CFE é emitida pela Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), a maior organização antifraude do mundo, com sede em Austin, Texas.
Entendendo o Certified Fraud Examiner (CFE)
Os examinadores certificados de fraude precisam ter um diploma de bacharel (ou equivalente) - nenhum campo específico é necessário - e pelo menos dois anos de "experiência profissional em um campo direta ou indiretamente relacionado à detecção ou dissuasão de fraude". Os campos aceitáveis incluem auditoria, prevenção de perdas, lei e contabilidade. A qualificação é feita de acordo com um sistema de pontos que "concede crédito por educação, afiliações profissionais e experiência". Os candidatos devem ter 50 pontos e passar em um exame de certificação para receber a designação CFE.
Os CFEs têm uma ampla variedade de opções de carreira. Os trabalhos típicos incluem contador forense, auditor interno / externo, oficial de conformidade, investigador estadual ou privado e aplicação da lei. Um CFE pode passar para uma posição executiva, como um agente especial, um inspetor geral, um diretor de conformidade, um diretor de risco ou um executivo-chefe de auditoria.
Os CFEs estão sujeitos a um código de ética. Por exemplo, Harry Markopolos, o investigador que alertou repetidamente a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) sobre o esquema Ponzi de Bernie Madoff - sem sucesso - era um CFE. O mesmo ocorre com o denunciante David P. Weber, ex-inspetor geral assistente da SEC que afirmou que o ex-inspetor geral da SEC David Kotz tinha relações pessoais que mancharam a investigação da SEC sobre esse escândalo.
História
Em 1792, a primeira fraude ocorreu nos Estados Unidos. O secretário do Tesouro, Alexander Hamilton, reconstruiu o setor financeiro, substituindo os títulos em circulação por títulos do banco americano. O secretário assistente do Tesouro, William Duer, teve acesso a informações classificadas do Tesouro. Ele alertou seus amigos sobre informações classificadas antes de divulgá-las ao público e sabia que isso aumentaria os preços dos títulos. Então, Duer vendeu os títulos com lucro. Hamilton poupou o mercado de títulos comprando títulos e agindo como credor. A crise dos títulos de 1792 e o grande volume de negociação de títulos foram a centelha do acordo de Buttonwood, que iniciou a Bolsa de Nova York (NYSE).
Outlook
A ACFE estima que a fraude custa à economia mais de US $ 600 bilhões por ano. Regulamentos novos e em mudança - e o desenvolvimento do CFPB - aumentaram o emprego de examinadores de fraudes. O Bureau of Labor Statistics projeta o emprego de examinadores financeiros, que envolve o tipo de trabalho realizado pelos CFEs ("garantir o cumprimento das leis que regem as instituições e transações financeiras"), para aumentar 10% entre 2016 e 2026.
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