Distribuição da liquidação em dinheiro
Uma distribuição de liquidação em dinheiro, também conhecida como dividendo de liquidação, é a quantia de capital retornada ao investidor ou proprietário da empresa quando uma empresa é liquidada parcial ou totalmente. Quando uma empresa sai do negócio e seus ativos são liquidados, a empresa emite distribuições de liquidação não monetária, distribuições de liquidação financeira ou ambas.
As distribuições são devolvidas aos investidores de acordo com a estrutura de capital do negócio. Se restar dinheiro após o pagamento dos obrigacionistas, os acionistas receberão uma parte do dinheiro. As distribuições aos investidores até sua base de custo - o valor investido, incluindo comissões e taxas - nas ações são consideradas um retorno não tributável do principal.
Os valores acima da base de custo dos investidores são reportados como ganhos de capital, uma distribuição tributável. Os valores abaixo da base de custo dos investidores são reportados como perdas de capital. As cooperativas de crédito enviam esse tipo de distribuição aos seus depositantes quando são liquidados também.
Noções básicas sobre distribuição de liquidação em dinheiro
Os recursos provenientes de uma distribuição de liquidação em dinheiro podem ser um retorno não tributável do principal ou uma distribuição tributável, dependendo se o valor é ou não superior à base de custo dos investidores nas ações. Os recursos podem ser pagos em um montante fixo ou através de uma série de parcelas.
Muitas vezes, os recursos provenientes de distribuições de liquidação em dinheiro são relatados no Formulário 1099-DIV. Os mandatos do IRS na seção 331 (a) do código de imposto do IRS que distribuições de US $ 600 ou mais devem ser relatados no formulário 1099-DIV. Qualquer valor tributável que o investidor recebe é relatado no Anexo D, a declaração de ganhos e perdas de capital que é arquivada no formulário 1040 do IRS durante os registros anuais de impostos.
Pagamentos que excedem o investimento total são ganhos de capital, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o valor recebido pelo investidor for menor do que sua base de custo original investida nas ações, o investidor poderá relatar uma perda de capital que reduza sua fatura fiscal. Essa perda só pode ser relatada quando a empresa emitir uma distribuição final de liquidação em dinheiro.
A duração do período de detenção determina se os ganhos de capital são classificados como ganhos de curto ou longo prazo.
Exemplo de uma distribuição de liquidação em dinheiro
XYZ Corporation está passando por liquidação. Bob e Bette são acionistas. A base de custo de Bob de suas ações na XYZ Corp. é de US $ 50. Quando ele recebe um pagamento de liquidação em dinheiro de US $ 75, US $ 50 desse valor são um retorno de capital e não são tributáveis, enquanto US $ 25 é o ganho e é tributável. Bette tem uma base de custo original de US $ 100. Quando ela recebe seu pagamento de US $ 75, não cobre a base de custo original no estoque. Então, Bette tem uma perda de US $ 25.
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