Perda de capital
Uma perda de capital é a perda incorrida quando um ativo de capital, como um investimento ou imóveis, diminui de valor. Essa perda não é realizada até que o ativo seja vendido por um preço inferior ao preço de compra original. Uma perda de capital é essencialmente a diferença entre o preço de compra e o preço em que o ativo é vendido, onde o preço de venda é menor que o preço de compra. Por exemplo, se um investidor comprou uma casa por US $ 250.000 e a vendeu cinco anos depois por US $ 200.000, o investidor percebeu uma perda de capital de US $ 50.000.
RESOLUÇÃO DE PERDA DE CAPITAL
Para fins de imposto de renda pessoal, os ganhos de capital podem ser compensados por perdas de capital. Quando uma posição é liquidada por um preço de venda inferior ao preço de compra, o lucro tributável é reduzido em uma base dólar por dólar. Perdas líquidas de mais de US $ 3.000 podem ser transferidas para o ano fiscal seguinte para compensar ganhos ou reduzir diretamente os lucros tributáveis. Perdas substanciais são transferidas para os anos subsequentes até que o valor da perda seja esgotado.
Relatório de Perdas de Capital
Perdas de capital e ganhos de capital são relatados no Formulário 8949, em que datas de venda determinam se essas transações constituem ganhos ou perdas de curto ou longo prazo. Os ganhos de curto prazo são tributados a taxas de renda ordinária que variam de 10 a 39, 6% em 2017. Assim, as perdas de curto prazo, comparadas com os ganhos de curto prazo, beneficiam os que obtiveram renda alta que obtiveram lucros vendendo um ativo em um ano de compra.
Os ganhos de capital de longo prazo, nos quais os investidores são tributados a taxas de 0, 15 ou 20% ao lucrar com uma posição mantida por mais de um ano, também são compensados por perdas de capital realizadas após um ano. O Formulário 8949 relata a descrição dos ativos vendidos, a base de custo desses ativos e o produto bruto das vendas, determinando se as vendas agregadas resultam em ganho, perda ou lavagem. Uma perda flui do Formulário 8949 para o Anexo D, que determina o valor em dólar usado para reduzir o lucro tributável.
Perdas de Capital e Vendas de Lavagem
As vendas de lavagem envolvendo perda de capital são exemplificadas nos seguintes cenários. Após despejar ações da Amazon em 30 de novembro para reivindicar uma perda, a Receita Federal desaprova a perda de capital se o mesmo estoque for comprado em ou antes de 30 de dezembro, exigindo que o investidor espere 31 dias antes que o título recomprado possa ser vendido novamente para reivindicar outra perda. A regra não se aplica à venda e recompra de um fundo mútuo com participações semelhantes. Além da regra, uma quantia em dólar vendida no Vanguard Energy Fund pode ser totalmente reinvestida na Carteira de Energia Fidelity Select, preservando o direito de reivindicar uma perda subsequente, mantendo a exposição a uma carteira semelhante de ações.
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