Seguro de Vida de Propriedade Bancária (BOLI)
O seguro de vida de propriedade do banco (BOLI) é uma forma de seguro de vida comprado por bancos nos quais o banco é o beneficiário e também geralmente o proprietário da apólice. Esse seguro é usado como abrigo fiscal para as instituições financeiras, que alavancam suas provisões de poupança isentas de impostos como mecanismos de financiamento para os benefícios dos empregados.
1:10Seguro de vida
Entendendo o seguro de vida de propriedade do banco (BOLI)
Os contratos BOLI são usados principalmente pelos bancos para financiar os benefícios dos funcionários a uma taxa muito menor do que eles teriam que pagar de outra forma. O processo funciona da seguinte maneira: o banco estabelece o contrato e, em seguida, efetua pagamentos em um fundo especializado reservado como o fundo de seguro.
Todos os benefícios dos funcionários que precisam ser pagos a determinados funcionários cobertos pelo plano são pagos com esse fundo. Todos os prêmios pagos ao fundo, além de toda a valorização do capital, são isentos de impostos para o banco. Portanto, os bancos podem usar o sistema BOLI para financiar benefícios dos funcionários sem impostos.
Como explica o Departamento de Controladoria da Moeda (OCC) do Departamento de Tesouraria dos EUA, os bancos podem comprar apólices BOLI ", em conexão com planos de remuneração e benefícios de funcionários, seguro de pessoa-chave, seguro para recuperar o custo de fornecer e benefícios de empregados pós-aposentadoria, seguros para tomadores de empréstimos e seguros tomados como garantia para empréstimos ". A OCC também pode permitir "outros usos caso a caso".
Prós e contras do seguro de vida de propriedade do banco
Como observa a BoliColi.com, uma empresa que ajuda a gerenciar portfólios de seguros de vida corporativos e bancários, o BOLI era tradicionalmente combinado com planos de benefícios para novos executivos seniores. Mais recentemente, porém, "muitos bancos adicionaram o BOLI para compensar as despesas existentes com benefícios a funcionários".
Conforme observado, as vantagens do BOLI incluíam a sua favorabilidade tributária e a capacidade de gerar ganhos que compensam os custos associados aos programas de benefícios a empregados. Mas BoliColi.com observa que também há desvantagens.
Por exemplo, "se um contrato BOLI for renunciado pelo banco, os ganhos dentro da apólice tornam-se tributáveis, bem como uma multa de 10% do IRS sobre o ganho semelhante à devolução de um IRA antes dos 59 anos de idade. Se a apólice for mantida a morte de cada segurado, o ganho se torna parte do benefício por morte isento de impostos e nenhum imposto é incorrido ".
Além disso, "a maior preocupação para a maioria dos bancos é a qualidade de crédito da operadora BOLI. Porém, a maioria das operadoras do mercado é da mais alta qualidade, podendo sofrer alterações ao longo do tempo. A segunda preocupação é a competitividade da taxa de crédito em comparação com a o mercado."
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