Evite o imposto sobre ganhos de capital na venda da sua casa

Com ações apreciadas, você pode vender suas ações ao longo de vários anos para distribuir os ganhos de capital. Infelizmente, o investimento em imóveis não recebe o mesmo luxo; todo o valor do ganho deve ser reivindicado nos seus impostos no ano em que a propriedade é vendida. No entanto, se um proprietário usou a troca da Seção 1031 do IRS, poderá adiar o valor para um veículo de investimento semelhante.

Gerenciando a venda inicial

Você pode mitigar essa carga tributária controlando o ano em que a titularidade e a posse passam e, portanto, o ano em que relata o resultado da transação. Em outras palavras, você pode definir a transferência de propriedade para um ano em que espera ter uma carga tributária menor. No entanto, se sua renda for estável e o pagamento de imposto sobre o ganho parecer inevitável, considere o uso da troca da Seção 1031 do IRC.

Troca da Seção 1031

A troca da Seção 1031 permite que um investidor negocie imóveis mantidos para investimento por outros imóveis para investimento e não incorram em passivos fiscais imediatos. De acordo com a Seção 1031, se você trocar propriedade comercial ou de investimento exclusivamente por propriedade comercial ou de investimento do mesmo tipo, nenhum ganho ou perda será reconhecido até que a propriedade recém-adquirida seja vendida. Lembre-se de que a Seção 1031 não se aplica a trocas de estoques, ações, títulos, notas, evidências de endividamento e certos outros ativos.

A partir de 2018, a nova legislação tributária limitou essas trocas ao setor imobiliário: as trocas da Seção 1031 de outras propriedades, como obras de arte, não são mais permitidas. Para mais clareza, consulte o IRS.

Regras e regulamentos

A troca da Seção 1031 não permitirá evitar impostos sobre ganhos de capital em todos os casos. Por exemplo, a troca de imóveis nos EUA por imóveis em outro país não se qualificará para o status de troca isenta de impostos. Além disso, as negociações que envolvem bens usados ​​para fins pessoais - como trocar uma residência pessoal por um imóvel alugado - não receberão o tratamento isento de impostos oferecido pela Seção 1031. Por fim, se uma das partes posteriormente alienar o bem trocado dentro de um período de dois anos período, a propriedade trocada ficará sujeita a impostos.

Para fins de relatórios fiscais, a base da propriedade antiga é transferida para a nova propriedade. Isso é importante para entender em uma troca livre de impostos, porque os impostos devidos não são perdoados, eles são simplesmente adiados até a venda da nova propriedade. Para registrar a troca da Seção 1031 com a Receita Federal, é importante registrar o Formulário 8824 com a declaração de imposto referente ao ano da troca semelhante. Uma troca isenta de impostos não é recomendada se a transação resultar em perda, uma vez que as perdas não podem ser deduzidas nas trocas isentas de impostos. Nesses casos, pode ser melhor vender o ativo e usar os recursos para comprar a nova propriedade.

Troca totalmente isenta de impostos

Para uma transação de câmbio isenta de impostos da Seção 1031, certas condições devem ser atendidas:

A propriedade deve ser "do mesmo tipo": as propriedades são do mesmo tipo se tiverem a mesma natureza ou caráter, mesmo se diferirem em grau ou qualidade.

A propriedade deve estar relacionada a negócios ou investimento: a propriedade trocada deve ser mantida para uso produtivo em negócios ou investimento e comercializada pelo mesmo uso.

A nova propriedade deve ser identificada dentro de 45 dias: A nova propriedade a ser recebida em troca da propriedade existente deve ser identificada por escrito dentro de 45 dias após a primeira transferência.

A transferência deve ocorrer dentro da janela de 180 dias: a propriedade do tipo deve ser recebida em uma dessas duas datas (o que ocorrer primeiro): dentro do período de 180 dias após a transferência da propriedade ou na data de vencimento da declaração de imposto (incluindo extensões) para o ano em que a propriedade é transferida.

Troca parcialmente isenta de impostos

Para ser completamente isenta de impostos, a troca deve ser apenas uma troca de propriedade do mesmo tipo. Em um mundo perfeito, encontrar uma propriedade com o mesmo valor comercial é ideal para a troca da Seção 1031. No entanto, é difícil encontrar uma troca igual e, em muitos casos, uma parte acaba pagando algum dinheiro extra para tornar o negócio justo. Essa propriedade ou dinheiro adicional recebido é conhecido como "inicialização" e esse ganho é tributado até o valor da inicialização recebida.

Quando existem hipotecas em ambas as propriedades, as hipotecas são compensadas. A parte que renuncia à hipoteca maior e recebe a hipoteca menor trata o excesso como uma bota.

É verdade que você pode vender sua casa e não pagar imposto sobre ganhos de capital?

A linha inferior

O aumento do número de vendas de imóveis desde 2010 permitiu que muitas pessoas recebessem tratamento tributário favorável do governo federal. Como resultado, uma quantidade enorme de receita tributária foi perdida. Por enquanto, as trocas da Seção 1031 por bens imóveis permanecem. (Como discutido acima, a partir de 2018, eles foram eliminados por outros tipos de propriedades, como itens colecionáveis, aeronaves, direitos de franquia e equipamentos pesados.)