Agora você está seguro do imposto mínimo alternativo?

Você sabia que deveria calcular seus impostos de renda de duas maneiras diferentes? Primeiro, você calcula seu passivo tributário de acordo com o sistema tributário regular, o que leva em consideração o tratamento preferencial de alguns rendimentos e permite créditos tributários para certos tipos de despesas. Em seguida, você calcula seus impostos usando as regras do imposto mínimo alternativo (AMT), que elimina algumas deduções e créditos de impostos. Se a AMT for maior, você estará sujeito a impostos além do seu imposto de renda regular. Continue lendo para saber mais sobre como reduzir sua AMT. (Para continuar lendo sobre impostos, consulte Dicas de impostos para o investidor individual .)

Tutorial : Guia de Imposto de Renda Pessoal

O que é o AMT?

O imposto mínimo alternativo, ou AMT, foi instituído no final da década de 1960 para garantir que indivíduos de alta renda pagassem pelo menos uma quantia mínima de imposto de renda federal. A AMT é como um imposto paralelo porque tem suas próprias regras sobre deduções, suas próprias isenções e suas próprias taxas de imposto de 26% e 28%. O AMT é pago somente quando resulta em um imposto mais alto do que o imposto de renda calculado da maneira regular (antes de qualquer crédito tributário).

Você deve se preocupar com a AMT?

Suas chances de pagar esse imposto aumentam se você:

• Tenha uma família numerosa. Isenções pessoais não são dedutíveis para fins de AMT.
• Moram em uma área com altos impostos imobiliários e / ou altos impostos estaduais e municipais. Os impostos pessoais detalhados não são dedutíveis no cálculo de sua renda para fins de AMT.
• Reivindique deduções detalhadas diversas, incluindo despesas de investimento ou despesas comerciais não-reembolsadas de funcionários. Deduções detalhadas não são dedutíveis para fins de AMT.
• Exercer e manter opções de ações de incentivo (ISOs). Embora o exercício de ISOs não tenha impacto para fins fiscais regulares, o spread entre o preço de compra e o preço da concessão é incluído na receita para fins de AMT.
• Mantenha títulos de atividade privada. Embora os juros desses títulos (exceto os emitidos em 2009 e 2010) estejam isentos do imposto de renda regular, eles são levados em consideração para fins de AMT.

Você deve o AMT?

Não há como saber se você deve à AMT adivinhando, porque existem muitos fatores que entram em jogo. Isso inclui os tipos de receita e despesa que você possui e seu status de arquivamento. Se a sua fatura tributária regular o colocar em um escalão superior a 28% (os escalões tributários mais altos são 33%, 35% e 36, 9%), você não deve a AMT porque já está pagando mais impostos regulares. Mas não assuma que, como você se enquadra em uma faixa de imposto abaixo das alíquotas de AMT de 26% e 28% (10%, 15% e 25%), você está livre da AMT. Ajustes na sua renda para fins fiscais regulares podem aumentar sua exposição à AMT. Aqueles na faixa de 28% de imposto para fins de impostos regulares também precisam verificar se seus cálculos da AMT produzem uma nota fiscal geral mais alta do que sob as regras fiscais regulares.

Valores de isenção para AMT

Para 2015, você pode reduzir sua renda para fins de AMT (tecnicamente chamada renda tributável mínima alternativa ou AMTI) por um valor de isenção. Isso pode reduzir ou eliminar sua exposição à AMT. Como em muitas regras fiscais, o valor da isenção depende do seu status fiscal. Os seguintes são valores de isenção para 2015:

• Único: $ 53.600
• Apresentação conjunta ou viúva qualificada: $ 83.400
• Chefe da família: $ 53.600
• Depósito casado separadamente: $ 41.700

Nota: Uma isenção especial se aplica a uma criança sujeita ao "imposto infantil" sobre a renda não adquirida. Para 2015, a isenção é a soma da renda auferida pela criança mais US $ 7.400; esse valor não pode exceder a isenção que seria aplicável (por exemplo, US $ 53.600 para uma única pessoa, incluindo uma criança).

O valor da isenção começa a diminuir gradualmente quando a AMTI excede em 2015:

• Único: $ 119.200
• Apresentação conjunta ou viúva qualificada: $ 158.900
• Chefe da família: $ 119.200
• Casado arquivando separadamente: $ 79.450

Preenchendo o Formulário 6251

Para determinar se você está sujeito à AMT, precisará preencher o Formulário 6251. Experimente também o IRS Assistente de AMT ferramenta , que ajudará a determinar se você precisa registrar o Formulário 6251 em primeiro lugar.

Como reduzir a AMT

Uma boa estratégia para minimizar o seu passivo da AMT é manter o seu rendimento bruto ajustado (AGI) o mais baixo possível. Algumas opções:

• Participe de um plano 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ou SIMPLE IRA, fazendo as contribuições de diferimento salarial máximas permitidas. Os trabalhadores por conta própria também podem fazer contribuições dedutíveis para 401 (k) s ou outros tipos de planos de aposentadoria qualificados para reduzir sua AGI.
• Faça contribuições antes de impostos para contas de gastos flexíveis. Existem FSAs para cobertura de saúde e assistência a dependentes.
• Use os planos de cafeteria patrocinados pelo empregador para pagar por outras despesas, como seguro de vida, antes dos impostos e reduzir sua compensação tributável de acordo.
• Reposicione as participações em investimentos que estão em seu portfólio de investimentos tributáveis. Por exemplo, considere mudar para fundos mútuos com eficiência fiscal e títulos ou fundos isentos de impostos como uma maneira de diminuir sua AGI.
• Assista ao momento de determinados pagamentos. Por exemplo, enquanto o pagamento antecipado de impostos imobiliários ou de impostos imobiliários e de renda local pode economizar no imposto regular, ele pode custar se estiver sujeito à AMT. Portanto, não pague sua fatura imobiliária de 2016 em 2015 para obter um pequeno desconto para pagamento antecipado, caso isso acione ou aumente a responsabilidade da AMT para 2015.
• Pegue créditos fiscais. Você pode compensar qualquer responsabilidade da AMT por créditos fiscais pessoais não reembolsáveis, como o crédito de assistência a dependentes e o crédito fiscal estrangeiro. Você também pode se qualificar para um crédito fiscal mínimo se tiver pago à AMT em anos anteriores.

A linha inferior

Calcular sua AMT, ou mesmo determinar se você está de fato sujeito a ela, é complicado. Este artigo é apenas uma introdução ao assunto e não pode fornecer uma compreensão completa da AMT e como ela pode afetar seus impostos. A menos que você seja um especialista em preparação de impostos e tenha um entendimento completo de como a AMT funciona, pode ser aconselhável que sua declaração de imposto seja preparada, ou pelo menos revisada, por um profissional especializado em impostos que possa determinar se você deve o AMT, são elegíveis para isenções e podem reivindicar créditos da AMT para qualquer ano - incluindo anos anteriores.