Uma visão geral dos RMDs do plano de aposentadoria

Os proprietários de contas de aposentadoria que podem financiar seus anos de aposentadoria sem usar seus ativos de aposentadoria podem preferir aproveitar o crescimento diferido dos impostos oferecido aos ativos do plano de aposentadoria para sempre. Isso, no entanto, não é possível, pois o IRS eventualmente quer os impostos diferidos sobre esses saldos. Se você possui uma conta tradicional do IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, plano qualificado, conta 403 (b) e / ou conta governamental 457 (b) e tem 70, 5 anos ou mais até o final do ano, deverá retirar um valor mínimo do seu saldo até 31 de dezembro de cada ano. Esse valor é chamado de distribuição mínima necessária (RMD). (Para leitura em segundo plano, consulte Maneiras estratégicas de distribuir seu RMD .)

TUTORIAL: Introdução aos Planos de Aposentadoria

A Data de Início Necessária
Reconhecendo que o proprietário da conta de aposentadoria pode precisar de algum tempo para se ajustar a esse requisito, o IRS fornece uma suspensão para as pessoas em seu primeiro ano de RMD. Se você atingiu 70, 5 anos em 2013, em vez do prazo de 31 de dezembro, até 1º de abril de 2014, deve distribuir o valor RMD de 2013 da sua conta de aposentadoria. A data de 1º de abril do ano seguinte àquele em que você atinge os 70, 5 anos é chamada de data de início exigida (RBD). Se o seu saldo estiver em um plano qualificado, 403 (b) ou 457 (b), seu empregador poderá permitir que você adie o início do seu RMD até depois que você se aposentar, mesmo que isso ocorra após os 70, 5 anos. Verifique com seu empregador ou administrador do plano as regras que se aplicam ao plano.

Calculando seu RMD
Calcular o valor RMD do ano atual para sua conta de aposentadoria é relativamente fácil. Tudo o que você precisa é o valor da sua conta de aposentadoria no final do ano anterior (seu valor justo de mercado no final do ano) e o período de distribuição, que você pode obter nas tabelas de expectativa de vida emitidas pelo IRS. O FMV do final do ano anterior é dividido pelo período de distribuição para chegar ao seu valor de RMD para o ano. Para seus IRAs, é necessário que seu custodiante calcule e notifique o valor, de forma proativa ou mediante solicitação, desde que eles tenham o seu IRA em 31 de dezembro do ano anterior. Para planos qualificados, o administrador do plano deve fornecer o cálculo e facilitar a distribuição.

Cuidado : Peça ao seu profissional financeiro que verifique novamente o valor justo de mercado do final do ano anterior para o seu IRA, pois há circunstâncias em que ele pode precisar ser recalculado.

Determinando seu período de distribuição
O IRS fornece três tabelas de expectativa de vida (Apêndice C): (1) expectativa de vida única (tabela l), (2) expectativa de vida conjunta e do último sobrevivente (tabela ll) e (3) vida útil uniforme (tabela lll). A tabela 1 é usada apenas pelos beneficiários e a tabela ll é usada pelo proprietário de uma conta de aposentadoria que designou um cônjuge com mais de 10 anos de idade júnior como único beneficiário principal da conta. Em todos os outros casos, incluindo aqueles em que não há beneficiário designado ou beneficiário não pessoal, como uma instituição de caridade, a tabela lll é usada para determinar o período de distribuição.

Para determinar seu período de distribuição aplicável, use sua idade e a idade de seu beneficiário, se aplicável, para o ano em que o cálculo estiver sendo feito. Por exemplo, se você nasceu em 1942, sua idade para 2013 é de 71 anos. A menos que o único beneficiário do seu IRA seja seu cônjuge e ele seja mais de 10 anos mais novo, seu período de distribuição para 2013 é de 26, 5 anos. Isso é determinado da seguinte forma: localize sua idade na tabela 11 e o número correspondente à direita de sua idade é o seu período de distribuição.

Como alternativa, suponha que seu único beneficiário principal seja seu cônjuge de 50 anos. Seu período de distribuição é então determinado da seguinte forma: localize a idade do seu cônjuge na barra superior horizontal da tabela ll (Apêndice C) e localize a sua idade na primeira barra vertical. Seu período de distribuição é onde as duas idades se encontram em ângulos retos no gráfico. Neste exemplo, é 35, 0. (Para saber mais, consulte Expectativa de vida: é mais do que apenas um número .)

O que acontece se você perder seu prazo de RMD
Se o valor da RMD não for distribuído dentro do prazo, o IRS avaliará um imposto especial de 50% sobre o valor não retirado. Isso é chamado de penalidade de excesso de acumulação. Se você retirar apenas uma parte do valor do RMD, a penalidade será avaliada no saldo. Por exemplo, digamos que seu valor calculado de RMD para o ano seja de US $ 10.000 e você retirou US $ 5.000. Você receberá um imposto de 50% sobre US $ 5.000. (Obtenha dicas sobre como evitar o imposto especial de consumo sobre conselhos de economia de imposto para titulares de IRA .)

Nem tudo está perdido ... Talvez
Se você se encontrar na situação infeliz de ter que pagar esse imposto devido a um erro, pode solicitar uma renúncia ao IRS. Geralmente, para considerar a renúncia, o IRS exige que você envie uma carta de explicação solicitando uma renúncia com sua declaração de imposto de renda. O imposto especial de consumo é relatado no Formulário IRS 5329, que pode ser obtido em www.irs.gov. Você pode precisar da assistência de um consultor de planos de aposentadoria ou profissional tributário para solicitar a renúncia.

Várias contas de aposentadoria

1. IRAs
   O IRS permite que indivíduos com vários IRAs totalizem o RMD para todos os IRAs e distribuam o total de qualquer um. Como uma palavra de cautela, esses valores devem ser calculados separadamente para cada IRA, pois regras diferentes podem ser aplicadas a cada um. Por exemplo, se você tiver dois IRAs, um com seu cônjuge mais de 10 anos mais novo como beneficiário principal e outro com sua filha como beneficiário principal, tabelas diferentes serão usadas para calcular o RMD para cada IRA.
2. Planos Qualificados
   Se você possui ativos em vários planos qualificados, os valores de RMD para cada plano devem ser distribuídos a partir de cada plano. Diferentemente das distribuições de vários IRAs, esses valores não podem ser combinados.
3. 403 (b) s
   Semelhante aos RMDs dos IRAs, os RMDs para várias contas 403 (b) devem ser calculados separadamente, mas podem ser combinados e retirados de uma conta 403 (b).
4. Roth IRAs
   Para Roth IRAs, as regras RMD não se aplicam ao proprietário do Roth IRA. Um conjunto diferente de regras RMD se aplica aos beneficiários de Roth e Traditional IRA. (Estes são discutidos em Ativos herdados do plano de aposentadoria - parte um e parte dois .)

Conclusão
Para garantir que seus valores de RMD sejam calculados corretamente e que você cumpra as regras gerais, consulte um profissional competente em aposentadoria ou impostos ou sua instituição financeira. Tomar medidas de precaução ajudará a garantir que você evite as multas associadas. Além disso, tente evitar esperar até o último minuto para solicitar seu RMD, pois isso pode resultar na perda do prazo dentro do qual o valor deve ser retirado para evitar multas.

Para continuar lendo sobre esse assunto, consulte Evitando armadilhas por RMD .