Envelhecimento
O envelhecimento é um método usado por contadores e investidores para avaliar e identificar quaisquer irregularidades nas contas a receber de uma empresa.
O envelhecimento é alcançado ao classificar e inspecionar as contas de acordo com o prazo em aberto. Envelhecendo as contas a receber de uma empresa, uma pessoa pode ter uma visão melhor das dívidas e da saúde financeira de uma empresa. Um relatório de vencimento de contas a receber (AR) lista faturas de clientes não pagas e notas de crédito por períodos para determinar quais faturas estão vencidas. Um relatório típico lista faturas em grupos de 30 dias, como 30 dias, 31-60 dias e 61-90 dias. O relatório de vencimento é classificado pelo nome do cliente e relaciona cada fatura por número ou data.
BREAKING DOWN Envelhecimento
A administração utiliza o relatório de vencimento para determinar a eficácia das funções de crédito e cobrança da empresa e para estimar possíveis dívidas incobráveis. A Administração revisa a provisão para devedores duvidosos e determina a porcentagem histórica dos valores em dólares das faturas por período que geralmente se tornam dívidas incobráveis e aplica a porcentagem ao relatório de vencimento mais recente. A administração sabe quais clientes precisam enviar para cobranças, quais precisam ser direcionados com as faturas de acompanhamento e se a empresa está coletando recebíveis muito lentamente e assumindo muito risco de crédito. Se o dinheiro chegar muito devagar, as contas da empresa não serão pagas em dia, possivelmente levando à insolvência.
Exemplo de relatório de envelhecimento
A empresa A normalmente possui 1% de inadimplência em itens no período de 30 dias, 5% de inadimplência no período de 31 a 60 dias e 15% de inadimplência no período de mais de 61 dias. O relatório de envelhecimento mais recente tem US $ 500.000 no período de 30 dias, US $ 200.000 no período de 31 a 60 dias e US $ 50.000 no período de mais de 61 dias. Com base no cálculo (US $ 500.000 x 1%) + (US $ 200.000 x 5%) + (US $ 50.000 x 15%), a empresa possui uma provisão para devedores duvidosos de US $ 22.500.
Problemas com relatórios de envelhecimento
A administração pode estender prazos de crédito particularmente longos a empresas ou faturas específicas, que podem parecer extremamente atrasadas no relatório de vencimento quando não estiverem. Como muitas empresas faturam no final do mês e executam o relatório de vencimento dias depois, as contas pendentes do mês anterior são exibidas. Embora os pagamentos de algumas faturas estejam a caminho, os recebíveis aparecem falsamente em mau estado. A execução do relatório antes do faturamento no final do mês inclui menos contas a receber e mostra pouco dinheiro entrando, quando, na realidade, muito dinheiro é devido. Os termos de crédito da empresa devem corresponder aos períodos no relatório para uma representação precisa da saúde financeira da empresa. Por exemplo, os termos de crédito de 10 dias que aparecem em períodos de 30 dias fazem com que as faturas pareçam atuais quando não estão. Os créditos não aplicados no relatório precisam ser limpos, localizando quais faturas são aplicadas e reduzindo a quantidade de contas a receber vencidas no relatório de vencimento.
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