Quando é uma boa ideia usar o ILIT Trust?

Um fundo irrevogável de seguro de vida (ILIT) é um fundo que não pode ser rescindido, alterado ou modificado após a criação. Os ILITs são construídos com uma apólice de seguro de vida como o ativo de propriedade do trust. Depois que o concedente contribui com os benefícios de morte do seguro de propriedade ou de vida para o trust, ele ou ela não pode alterar os termos do trust ou recuperar nenhuma das propriedades mantidas.

Como alternativa à nomeação de um beneficiário individual, os ILITs oferecem várias vantagens legais e financeiras aos herdeiros, incluindo tratamento tributário favorável, proteção de ativos e garantia de que os benefícios serão usados ​​de maneira simultânea com os desejos do benfeitor.

Principais tópicos [FORMATO PARA CAIXA DE SAÍDA ADEQUADA
- Um seguro de vida irrevogável (ILIT) é uma estrutura que não pode, de forma alguma, ser rescindida, alterada ou modificada após sua criação inicial.
- As apólices de seguro de vida são os principais ativos mantidos nos ILITs.
- Existem várias vantagens no (ILIT), incluindo considerações fiscais estaduais, a proteção de beneficiários por descuido fiscal de desperdiçar seus pagamentos e a prevenção de tribunais e credores de acessar os ativos.

Por que usar um seguro de vida irrevogável?

Um fundo irrevogável de seguro de vida é frequentemente usado para separar ativos para certos fins, como pagar impostos sobre a propriedade, porque esses ativos em si não são tributáveis. Para fazer isso, os ativos selecionados devem ser transferidos para o fundo de seguro de vida pelo menos três anos antes de serem utilizados. Às vezes, as pessoas criam novas políticas nos nomes de seus cônjuges, para contornar esse requisito.

Se estruturados adequadamente, os benefícios por morte pagos ao ILIT estarão livres da inclusão no patrimônio bruto do segurado. Isso difere de um cenário em que os benefícios de morte por seguro de vida são pagos a um indivíduo, porque os recursos são incluídos no patrimônio tributável do falecido.

Considere que a isenção federal de imposto sobre imóveis e doações está atualmente em US $ 5, 49 milhões. Embora a maioria das propriedades não seja tão substancial, vários estados dos EUA começam a tributar propriedades que atingem valores de US $ 1 milhão ou menos. Este é um número mais fácil de se chegar do que se pode pensar inicialmente. Por exemplo, um benfeitor com uma apólice de seguro de vida no valor de US $ 600.000, dono de uma casa no valor de US $ 400.000, provocaria uma conseqüência tributária para seus beneficiários. Ao contrário, segmentar a parte do seguro de vida da propriedade, colocando-a em um ILIT, permite que o benfeitor ajude seus herdeiros a evitar impostos sobre a propriedade.

Garantir a responsabilidade

Se o segurado tiver beneficiários menores ou adultos com histórico de hábitos de consumo imprudentes ou padrões demonstrados de abuso de álcool e / ou substâncias, a criação de um ILIT, com uma confiança como beneficiário, pode ajudar a minimizar comportamentos irresponsáveis. Um administrador nomeado pode supervisionar a relação de confiança e distribuir os ativos de acordo com os desejos do concedente, conforme memorizado no documento de confiança.

O ILIT também fornecerá um nível de proteção de ativos para os beneficiários, caso eles se envolvam em litígios futuros. Isso ocorre porque os ILITs não são considerados de propriedade dos beneficiários. Por sua vez, isso dificulta que os tribunais vinculem os ativos ao beneficiário, tornando-os quase impossíveis de acessar pelos credores.

Desvantagens de um fundo irrevogável de seguro de vida

Existem desvantagens em usar um ILIT, portanto, os concedentes devem deliberar cuidadosamente os prós e os contras de criar um, antes de mergulhar. Alterações em um ILIT só podem ser feitas pelos beneficiários; portanto, o benfeitor perde o controle dos ativos antes da morte. Além disso, embora os ativos do ILIT não sejam tributados como parte do patrimônio, eles são tributados como parte das propriedades dos beneficiários, consequentemente deixando uma carga tributária maior para seus descendentes.

[Importante: a papelada em torno da criação de ILITs é extraordinariamente complexa, com diretrizes rígidas de elaboração e procedimentos que devem ser atendidas, para estar em conformidade com as diretrizes do IRS. Portanto, é essencial consultar um advogado experiente ou um especialista em impostos.]