O que é uma base de custo ajustado e como é calculada?

A base de custo de um investimento ou ativo é uma consideração importante no planejamento tributário para investidores individuais, empresários e herdeiros que recebem heranças. A base de custo de um investimento ou ativo é definida como o valor do investimento inicial ou o preço de compra original. É o determinante na medida em que o imposto sobre ganhos de capital é avaliado e pago após a venda do investimento ou ativo. Para ativos altamente apreciados, como imóveis ou ações individuais mantidas por um longo período de tempo, uma base de custo mais baixa resulta em uma carga tributária muito maior na venda do ativo. No entanto, o IRS permite que os ativos e investimentos sejam ajustados para cima ou para baixo por vários motivos, resultando na base de custo ajustado e na redução do imposto sobre ganhos de capital devido. Esse cálculo pode ser complicado dependendo do tipo de ativo e até que ponto são permitidas adições ou deduções.

Noções básicas de base de custo

Cálculo de adições à base de custos

A base de custo de um ativo ou investimento pode ser ajustada adicionando a base de caixa inicial usada para comprar o ativo aos custos associados ao aumento do valor do ativo. Esses custos podem incluir despesas de capital para uma empresa, como despesas substanciais de reparo ou reabilitação de equipamentos ou instalações. Uma renovação ou acréscimo de quarto pode ser adicionada à base de custo original para que um proprietário possa ajustar o valor. As taxas legais associadas à compra ou venda do ativo, taxas de título e garantia, taxas de transferência e imposto sobre vendas também podem ser usadas para ajustar a base de custos.

O proprietário do ativo também pode usar os custos associados à venda do ativo para atingir uma base de custo ajustado. As despesas comuns relacionadas à venda de um ativo incluem taxas de corretagem, comissão do vendedor ou custos para o envio do item a um comprador. A adição dessas despesas ao preço de compra original do ativo resulta em uma base de custo ajustado mais alta, reduzindo o valor dos impostos sobre ganhos de capital devidos no momento da venda.

Cálculo de deduções para a base de custos

A base de custo também pode ser ajustada subtraindo quaisquer custos capitalizados diretamente correlacionados ao ativo. As despesas comuns que reduzem a base de custo de um ativo incluem depreciação, dano ao ativo ou roubo. A exaustão ou amortização também pode ser usada para ajustar a base de custo de um ativo. Os empresários têm a opção de receber o benefício fiscal dessas deduções no momento da compra ou no momento da venda. A base de custo ajustado que inclui deduções no valor de um ativo pode ser benéfica para investidores ou proprietários de negócios quando houver uma perda no valor do investimento total assim que a venda ocorrer. Essas perdas podem ser usadas para reduzir o lucro tributável até um determinado valor a cada ano, e as perdas em excesso podem ser transportadas por até três anos.