Usar definição de imposto
O imposto sobre o uso é um imposto sobre vendas em compras feitas fora do estado de residência para itens tributáveis que serão usados, armazenados ou consumidos no estado de residência e sobre os quais nenhum imposto foi coletado no estado de compra. Se a compra tiver sido tributada se for efetuada no estado de residência do comprador, é devido o imposto de uso.
Dividindo o imposto sobre o uso
A taxa de imposto de uso é igual à taxa de imposto local do residente, que inclui impostos estaduais e municipais. Um residente que não paga imposto de uso pode estar sujeito a juros e multas. Por exemplo, os residentes da Califórnia são obrigados a pagar imposto sobre vendas em compras de mercadorias como móveis, presentes, brinquedos, roupas, veículos, casas móveis e aeronaves. Se um californiano comprar roupas de um varejista da Califórnia, ele cobrará o imposto sobre vendas do comprador no ponto de venda e o enviará às autoridades fiscais. Nenhum imposto adicional será devido.
Digamos, em vez disso, que o californiano comprou roupas de um varejista on-line no Oregon. De acordo com a lei de Oregon, o varejista não cobra impostos sobre as vendas, mas o comprador ainda deve pagar um imposto de uso sobre a compra de roupas à autoridade tributária da Califórnia chamada Board of Equalization. Por outro lado, se o californiano comprou mantimentos no Oregon e não pagou nenhum imposto sobre a compra, geralmente nenhum imposto sobre o uso seria devido porque o estado da Califórnia não tributa a maioria dos mantimentos.
Geralmente, os varejistas não são obrigados a cobrar imposto sobre vendas em compras feitas por consumidores em estados onde o varejista não tem presença física (chamada "nexo"), como escritório de vendas, armazém ou representante de vendas, de modo que o consumidor recai sobre o consumidor. calcular e remeter o imposto ao seu governo estadual. Se uma empresa deve impostos sobre vendas a um governo em particular depende da maneira como o governo define o nexo.
Um nexo geralmente é definido como uma presença física, mas essa "presença" não se limita a ter um escritório ou armazém; ter um funcionário em um estado pode constituir um nexo, assim como ter um afiliado, como um site de parceiro que direciona o tráfego para a página da sua empresa em troca de uma parcela dos lucros. Este cenário é um exemplo das tensões entre comércio eletrônico e impostos sobre vendas. Por exemplo, Nova York aprovou "leis da Amazon" exigindo que varejistas da Internet, como a Amazon, Inc. paguem impostos sobre vendas, apesar da falta de presença física no estado.
Avaliação do imposto sobre o uso
O imposto sobre o uso, como o imposto sobre vendas, é calculado sobre o consumidor final do bem ou serviço tangível, mas a diferença é quem calcula o imposto e como é contabilizado. O imposto sobre vendas é cobrado pelo vendedor, que atua como agente do estado e, portanto, remete o imposto ao estado em nome do consumidor final. Por outro lado, o imposto sobre o uso é autoavaliado e remetido pelo consumidor final. O imposto sobre o uso é geralmente mais difícil de aplicar do que o imposto sobre vendas e, na prática, é aplicado apenas a grandes compras de bens tangíveis.
Um imposto de uso deve proteger os varejistas no estado contra a concorrência desleal de vendedores fora do estado que não precisam cobrar impostos. Também é promulgada para garantir que todos os residentes de um estado ajudem a financiar programas e serviços estaduais e locais, independentemente de onde compram. Leis semelhantes se aplicam na maioria dos estados, não apenas na Califórnia. De fato, 45 estados têm uma lei tributária de uso a partir de 2018.
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