Ganho não realizado
Um ganho não realizado é um lucro potencial que existe no papel, resultante de um investimento. É um aumento no valor de um ativo que ainda não foi vendido por dinheiro, como uma posição de ações que aumentou em valor, mas ainda permanece em aberto. Um ganho é realizado quando a posição é vendida com lucro.
Principais Takeaways
- Um ganho não realizado é um lucro teórico que existe no papel, resultante de um investimento que ainda não foi vendido por dinheiro.
- Os ganhos não realizados são registrados nas demonstrações financeiras de maneira diferente, dependendo do tipo de título.
- Os ganhos não afetam os impostos até que o investimento seja vendido e o ganho realizado seja reconhecido.
Ganho não realizado
Como funciona um ganho não realizado
Um ganho não realizado ocorre quando o preço atual de um título é superior ao preço que o investidor pagou inicialmente pelo título, líquido das taxas de corretagem. Muitos investidores calculam o valor atual de suas carteiras de investimento com base em valores não realizados. Em geral, os ganhos de capital são tributados somente quando são vendidos e realizados.
Quando ganhos não realizados presentes, geralmente significa que um investidor acredita que o investimento tem espaço para maiores ganhos futuros. Caso contrário, ele venderia agora e reconheceria o ganho atual. Além disso, os ganhos não realizados às vezes ocorrem porque a retenção de um investimento por um período prolongado reduz a carga tributária do ganho.
Por exemplo, se um investidor detém uma ação por mais de um ano, sua taxa de imposto é reduzida ao imposto sobre ganhos de capital a longo prazo. Além disso, se um investidor quiser transferir a carga tributária de ganhos de capital para outro ano fiscal, ele poderá vender as ações em janeiro de um ano subsequente, em vez de vender no ano atual.
Gravando ganhos não realizados
Os ganhos não realizados são registrados de maneira diferente, dependendo do tipo de segurança. Os títulos mantidos até o vencimento não são registrados nas demonstrações financeiras, mas a empresa pode decidir incluir uma divulgação sobre eles nas notas de rodapé das demonstrações financeiras. Os títulos mantidos para negociação são registrados no balanço patrimonial pelo valor justo, e os ganhos e perdas não realizados são registrados na demonstração do resultado.
Portanto, o aumento ou redução do valor justo dos títulos mantidos para negociação afeta o lucro líquido da empresa e seu lucro por ação (EPS). Os títulos disponíveis para venda também são registrados no balanço patrimonial da empresa como um ativo a valor justo. Contudo, os ganhos e perdas não realizados são registrados no resultado abrangente no balanço patrimonial.
Exemplo de um ganho não realizado
Se um investidor comprasse 100 ações da ABC Company a US $ 10 por ação, e o valor justo das ações subisse posteriormente para US $ 12 por ação, o ganho não realizado das ações ainda em sua posse seria de US $ 200 (US $ 2 por ação * 100 ações) ) Se o investidor eventualmente vender as ações quando o preço de negociação for de US $ 14, ele terá um ganho realizado de US $ 400 (US $ 4 por ação * 100 ações).
Ganho não realizado vs. perda não realizada
O oposto de um ganho não realizado é uma perda não realizada. Esse tipo de perda ocorre quando um investidor mantém um investimento perdedor, como uma ação que caiu em valor desde que a posição foi aberta. Semelhante a um ganho não realizado, uma perda é realizada quando a posição é fechada para uma perda.
Ganhos não realizados e perdas não realizadas são freqüentemente chamados de lucros ou perdas "em papel", uma vez que o ganho ou perda real não é determinado até que a posição seja fechada. Uma posição com ganho não realizado pode eventualmente se transformar em uma posição com perda não realizada à medida que o mercado flutua e vice-versa.
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