Lei de transferências uniformes para menores (UTMA)

O que é a Lei de transferências uniformes para menores (UTMA)?

A Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) permite que um menor receba presentes - como dinheiro, patentes, royalties, imóveis e belas artes - sem a ajuda de um tutor ou administrador. Uma conta UTMA permite que o doador ou um custodiante designado gerencie a conta do menor até que este seja maior de idade. A UTMA também protege o menor das consequências fiscais sobre os presentes, até um valor especificado.

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Entendendo a Lei de Transferências Uniformes para Menores

Como funciona a lei de transferências uniformes para menores (UTMA)

A UTMA é uma extensão da Lei de Doação Uniforme a Menores (UGMA), limitada à transferência de valores mobiliários. Observe que, embora a UTMA ofereça uma maneira de criar uma conta poupança isenta de impostos para filhos menores, os ativos serão contados como parte do patrimônio tributável do custodiante até que o menor se apodere. A UTMA foi finalizada em 1986 pela Conferência Nacional de Comissários sobre Leis Estaduais Uniformes e adotada pela maioria dos 50 estados. Ele permite que os menores recebam presentes e evitem consequências fiscais até atingirem a maioridade legal para o estado, que geralmente tem 18 ou 21 anos.

Embora a UTMA ofereça uma maneira de criar uma conta poupança isenta de impostos para filhos menores, os ativos serão contados como parte do patrimônio tributário do custodiante até que o menor tome posse .

UTMA vs. UGMA

A diferença entre o UTMA e o UGMA é o tempo de maturidade. A UTMA permite o vencimento antes de ser entregue ao beneficiário, por até 25 anos. A UGMA vence aos 18 anos.

A data de término para cada um também é diferente. Enquanto o término da UGMA é de 18 anos, a idade de término da UTMA é de 21 anos. Além disso, as contas da UGMA permitem que os pais doem presentes como dinheiro, ações ou seguro de vida. No entanto, as contas UTMA permitem apenas a doação de ativos básicos.

História Jurídica

O UTMA é semelhante à versão original do UGMA que foi desenvolvida em 1956 e revisada em 1966. O UGMA fornece uma maneira de transferir propriedades para um menor sem a necessidade de uma confiança formal. Ele permite que a propriedade seja gerenciada por um custodiante designado pelo doador. A propriedade é então entregue ao menor quando este atinge a maioridade legal no estado em que a doação foi feita.

A UTMA incorpora o idioma da UGMA e estende a definição original de presentes além de dinheiro e valores mobiliários, incluindo imóveis, pinturas, royalties e patentes. Cabe a cada estado adotar ou alterar a UTMA. O estado da Flórida aprovou uma lei em 2015 que permite que a propriedade seja mantida pelo custodiante até o menor ter 25 anos, se desejado.

Principais Takeaways

• A Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) permite que um menor receba presentes sem a ajuda de um tutor ou administrador.
• O menor pode evitar consequências fiscais até atingir a maioridade legal para o estado.
• O doador pode nomear um custodiante que tem o dever fiduciário de gerenciar e investir a propriedade em nome do menor até que ele atinja a maioridade.

Implicações fiscais

A partir de 2018, o IRS permite uma exclusão do imposto sobre presentes de até US $ 15.000 por pessoa para um presente qualificado, incluindo presentes para menores. A UTMA fornece uma maneira conveniente para as crianças economizarem e investirem sem carregar a carga tributária. O número do Seguro Social do menor é usado para fins de relatórios fiscais nas contas UTMA. Também é importante observar que, como os ativos mantidos em uma conta UTMA pertencem ao menor, isso pode ter um impacto negativo quando o menor solicita ajuda financeira ou bolsas de estudos.

Controle de Ativos

A lei permite que o doador nomeie um custodiante, que tem o dever fiduciário de gerenciar e investir a propriedade em nome do menor até que ele atinja a maioridade. A propriedade pertence ao menor a partir do momento em que a propriedade é presenteada. Se o doador morrer enquanto atua como custodiante, o valor da propriedade da custódia é incluído no patrimônio do doador.

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