Ano fiscal
Um ano fiscal refere-se ao ano coberto por uma declaração de imposto específica. Nos EUA, o ano fiscal para pessoas físicas vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro e inclui impostos devidos sobre os ganhos durante o ano. Por exemplo, os impostos retidos ou devidos por ganhos durante o ano civil de 2019 seriam incluídos na declaração de imposto devido ao Internal Revenue Service (IRS) em abril de 2020.
Principais Takeaways
- Um ano fiscal refere-se ao período de 12 meses que uma declaração de imposto cobre.
- Os indivíduos estão sujeitos a um ano fiscal fiscal, começando em 1º de janeiro e terminando em 31 de dezembro.
- As declarações de impostos nos EUA geralmente vencem em 15 de abril do ano seguinte, cobrindo o período do ano civil.
- Os impostos comerciais podem ser arquivados usando um ano civil ou um ano fiscal, que pode não coincidir com a data de início em 1º de janeiro.
Noções básicas sobre um ano fiscal
Um ano fiscal é um período contábil anual para pagamento ou retenção de impostos, manutenção de registros e divulgação de receitas e despesas. Os indivíduos aderem a um ano fiscal civil, em que os impostos devidos para 2019 vencem em 15 de abril de 2020. As empresas podem usar o ano civil ou o ano fiscal para a data de início e término de seu ano fiscal para relatórios de renda.
Um ano fiscal que se segue ao ano civil refere-se aos doze meses consecutivos que começam em 1º de janeiro e terminam em 31 de dezembro. O ano fiscal é qualquer período de doze meses consecutivos que termina em qualquer dia de qualquer mês, exceto no último dia de dezembro. Quando o ano fiscal de uma empresa é inferior a doze meses, é simplesmente chamado de ano fiscal curto.
O Internal Revenue Service (IRS) dos EUA permite que a maioria das empresas use um ano civil ou o ano fiscal da empresa como ano fiscal. Exceções a isso são empresas que precisam usar o ano civil que termina em 31 de dezembro como seu ano fiscal. Isso inclui empresas proprietárias únicas e LLCs de membro único. Essas empresas são obrigadas a encerrar seu ano fiscal em 31 de dezembro, porque geralmente pagam impostos como uma extensão de seu único proprietário.
Qualquer que seja o método usado para definir um ano fiscal, o IRS exige que todas as empresas encerrem seu ano fiscal trimestralmente; portanto, todos os anos fiscais devem terminar em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro ou 30 de dezembro. O IRS identifica empresas com anos fiscais que não sejam do calendário civil, pela data de final do ano fiscal selecionada. O IRS desencoraja as empresas de alterar seu tratamento do ano fiscal, exceto no primeiro ou no último ano de uma empresa. É necessária uma aprovação por escrito do IRS para fazê-lo.
Tipos de exercícios fiscais
Anos fiscais estaduais
Todo estado lida com a tributação independentemente do sistema federal, mas a maioria que impõe imposto de renda usa o dia 15 de abril como a data de apresentação exigida. A Virgínia é uma exceção, com um prazo de apresentação de 1 de maio. Vários estados que não cobram imposto de renda impõem impostos sobre outras receitas, como dividendos de ações. New Hampshire, que não possui imposto de renda ou vendas, compensa cobrando um imposto de propriedade relativamente alto. As taxas do imposto sobre a propriedade em New Hampshire são definidas anualmente em novembro, e o ano do imposto sobre a propriedade decorre de 21 de março a 1 de abril para todos os proprietários.
Anos fiscais curtos
Um ano fiscal curto é um ano fiscal ou calendário fiscal com menos de doze meses de duração. Anos fiscais curtos ocorrem quando uma empresa é iniciada ou o período contábil da empresa é alterado. Os anos curtos de imposto ocorrem apenas para empresas, nunca para contribuintes individuais, porque os indivíduos devem registrar em uma base de ano civil e não têm a opção de escolher um ano fiscal.
Um ano fiscal curto também pode ocorrer quando uma empresa decide alterar seu ano tributável, uma alteração que requer a aprovação do Internal Revenue Service (IRS) após a entidade arquivar o Formulário 1128. Nesse caso, o período fiscal curto começa no primeiro dia após o encerramento do ano fiscal anterior e termina no dia anterior ao primeiro dia do novo ano fiscal. Por exemplo, uma empresa que relata receita de junho a junho de cada ano decide mudar seu ano fiscal para começar em outubro. Portanto, um ano fiscal curto de junho a outubro deve ser relatado.
Considerações Especiais
As pessoas geralmente usam um ano fiscal de 31 de dezembro, com um retorno anual devido em 15 de abril do ano seguinte. Quando a 16ª Emenda foi aprovada em 1913, concedendo autoridade tributária ao governo federal, o Congresso designou o dia 1º de fevereiro como dia do depósito de impostos. Esta data foi progressivamente retrocedida para onde está hoje, em 15 de abril.
Alguns comentaristas suspeitam que isso tenha permitido ao governo manter o dinheiro dos contribuintes por mais tempo. Seja como for, o movimento de fevereiro a março e abril coincidiu com um aumento no pool de contribuintes elegíveis. Quando a 16ª Emenda foi aprovada, era esperado que um pequeno número de indivíduos muito ricos pagasse impostos federais. O conjunto de contribuintes cresceu significativamente desde então.
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