Abrigo de imposto
Um abrigo de imposto é um veículo usado pelos contribuintes para minimizar ou diminuir sua renda tributável e, portanto, obrigações tributárias. Os abrigos fiscais podem variar de investimentos ou contas de investimento que fornecem tratamento tributário favorável a atividades ou transações que reduzem o lucro tributável. O tipo mais comum de abrigo tributário é um plano 401 (k) patrocinado pelo empregador.
BREAKING Tax Shelter
Existem várias disposições disponíveis que podem ser usadas para reduzir a carga tributária de um indivíduo ou de uma empresa, seja temporária ou permanentemente. Quando esses recursos são implementados para reduzir uma nota fiscal, dizemos que a entidade envolvida está protegendo seus impostos. A rota de abrigo fiscal adotada pelo contribuinte para reduzir ou apagar sua obrigação tributária pode ser legal ou ilegal; portanto, é imperativo que o indivíduo ou a empresa avalie as estratégias de redução tributária para evitar ser penalizado pelo Internal Revenue Service (IRS) .
Existem inúmeros abrigos fiscais que o governo forneceu para ajudar seus contribuintes a reduzir a carga tributária. Deduções fiscais, por exemplo, são valores de rendimentos auferidos que podem ser deduzidos do lucro tributável de um indivíduo. A taxa de imposto aplicada ao lucro tributável mais baixo se traduzirá em uma nota fiscal mais baixa para o indivíduo. Alguns abrigos de impostos fornecidos na forma de deduções fiscais incluem dedução de contribuições de caridade, dedução de juros de empréstimos a estudantes, dedução de juros de hipotecas, dedução de certas despesas médicas, etc.
Por exemplo, o IRS permite que doações de caridade sejam dedutíveis de impostos por até 50% da renda bruta ajustada (AGI) de um indivíduo. Se um contribuinte com uma renda anual de US $ 82.000 optar por doar US $ 12.000 a uma organização de caridade qualificada, sua renda tributável será reduzida para US $ 70.000. Como ele cai na faixa de 25% de imposto marginal, seu imposto marginal devido será de 25% x $ 70.000 = $ 17.500, em vez de $ 20.500 que ele teria pago sem o abrigo de impostos fornecido por meio de sua doação de caridade.
Os abrigos fiscais também estão disponíveis legalmente na forma de contas de investimento e aposentadoria que protegem a renda dos impostos. O abrigo tributário fornecido por essas contas serve como incentivo para que os assalariados economizem para a aposentadoria. As contribuições de renda feitas para um plano 401 (k), 403 (b) ou Conta de Aposentadoria Individual (IRA) não serão tributáveis até que o indivíduo se aposente. Dessa forma, o dinheiro que teria sido tributado pelo IRS acumula juros e ganhos na conta até que os fundos sejam sacados. Um contribuinte que tira proveito do abrigo de imposto fornecido por meio de um 401 (k), 403 (b) ou IRA reduz sua renda tributável pelo valor de sua contribuição em qualquer uma das contas. Para indivíduos que esperam estar em uma faixa de imposto de renda mais alta quando se aposentam, o Roth IRA e o Roth 401 (k) fornecem uma maneira de proteger a renda de impostos mais altos. Com essas contas de investimento, a receita contribuída é tributada antes de entrar nas contas, mas nenhum imposto se aplica quando os fundos são sacados. Dessa forma, se o contribuinte começar a fazer distribuições após entrar em um escalão mais alto, ele já teria pago impostos quando estivesse em um escalão mais baixo.
Certos tipos de ativos também podem ser investidos para fornecer abrigo de impostos. Os investidores com investimentos estrangeiros em suas carteiras podem tirar proveito do crédito tributário estrangeiro que se aplica aos contribuintes que pagam impostos sobre suas receitas de investimentos estrangeiros a um governo estrangeiro. O crédito pode ser usado por indivíduos, propriedades ou fundos fiduciários para reduzir sua obrigação de imposto de renda. Alguns títulos municipais também são isentos de impostos, o que significa que qualquer receita de juros gerada é isenta de imposto de renda federal e, em muitos casos, também de imposto de renda estadual e local.
Para incentivar o investimento em empresas de determinados setores (exploração de petróleo, energia renovável e mineração, por exemplo), que exigem pesados investimentos de capital e levam vários anos para começar a obter lucros, o governo permite que os custos de exploração incorridos por essas empresas sejam distribuídos aos acionistas como deduções fiscais. Os custos de exploração e desenvolvimento são tomados como despesas dos acionistas; os acionistas deduzem as despesas do lucro tributável como se incorressem diretamente nesses custos.
Abrigo Fiscal vs. Evasão Fiscal
Embora os abrigos tributários forneçam uma maneira de evitar impostos legalmente, eles também podem ser usados para evitar impostos. A minimização de impostos (também chamada de evasão fiscal) é uma maneira perfeitamente legal de minimizar os rendimentos tributáveis e reduzir os impostos a pagar. Não confunda isso com sonegação de impostos, evasão ilegal de impostos por meio de deturpação ou meios semelhantes. Se um investimento for feito com o único objetivo de evitar ou evitar impostos, você poderá ser forçado a pagar impostos e multas adicionais. Por exemplo, se um contratado ou subempreiteiro independente transferir intencionalmente toda ou parte de sua renda auferida para outro indivíduo que esteja sujeito a alíquotas mais baixas, o contratado estará evitando impostos. Além disso, as empresas que tirar proveito de taxas tributárias favoráveis em certos países, criando empresas offshore com o objetivo de evitar impostos, serão fortemente penalizadas pelo IRS, que trata de estratégias manipulativas como atividades fraudulentas sujeitas a taxas exorbitantes, processo criminal e sentença de prisão . (Para leitura relacionada, consulte "Por que Delaware é considerado um abrigo fiscal")
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