Plano de Pensão Excedente
Um plano de pensão com excesso de recursos é um plano de aposentadoria da empresa que possui mais ativos do que passivos. Em outras palavras, há uma quantidade excedente de dinheiro necessária para cobrir as aposentadorias atuais e futuras. Embora o excedente possa ser legalmente registrado como receita da empresa, não pode ser pago aos acionistas da empresa como outras receitas, pois é reservado aos aposentados atuais e futuros.
REPARTIDO PLANO DE PENSÃO SOBREFUNDADO
Geralmente, os planos de pensão ficam com excesso de recursos como resultado de um boom no mercado de ações (desde que o plano de pensão seja investido em ações, como muitos são) ou quando um plano de benefícios definidos é convertido em um plano de saldo de caixa. Geralmente, é mais comum que um plano de pensão seja subfinanciado, pois os déficits de investimento tendem a ser mais comuns.
O nível de financiamento de um plano de pensão é uma indicação da saúde de um plano e da probabilidade de a empresa pagar seus benefícios de aposentadoria quando se aposentar. Se o plano de pensão é mais de 100% financiado, é um plano com excesso de recursos, e isso é bom para os beneficiários. Isso significa que a empresa já economizou mais do que dinheiro suficiente para pagar os benefícios de aposentadoria projetados para os atuais trabalhadores e aposentados.
No entanto, estimar a quantia de dinheiro que uma empresa precisará para pagar suas obrigações com pensões não é uma tarefa simples. Um atuário cria modelos matemáticos para tentar prever por quanto tempo os funcionários e seus cônjuges viverão, o crescimento salarial futuro e com que idade os funcionários se aposentarão e a quantia de dinheiro que uma empresa ganhará ao investir suas economias em aposentadorias. A estimativa resultante é a quantidade de dinheiro que a empresa deve ter em economia.
Como os planos de pensão ficam com excesso de fundos
Os atuários calculam o valor das contribuições que uma empresa deve pagar em uma pensão, com base nos benefícios que os participantes recebem ou prometem e no crescimento estimado dos investimentos do plano. Essas contribuições são dedutíveis de impostos para o empregador. Quanto dinheiro o plano acaba no final do ano depende da quantia que eles pagaram aos participantes e do crescimento do investimento que eles ganharam com o dinheiro. Como tal, mudanças no mercado podem fazer com que um fundo seja subfinanciado ou superfinanciado. É comum que os planos de benefícios definidos sejam superfinanciados em centenas de milhares ou até milhões de dólares. Lamentavelmente, o excesso de financiamento não tem utilidade enquanto estiver no plano (além da sensação de segurança que pode fornecer aos beneficiários). Um plano de pensão com excesso de recursos não resultará em aumento dos benefícios dos participantes e não poderá ser usado pela empresa ou por seus proprietários.
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