SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Qual é a diferença?

Os empregadores de pequenas empresas têm uma variedade de opções se desejam oferecer um plano de aposentadoria com vantagem fiscal. É importante pensar neles com cuidado e revisar as opções com consultores financeiros e tributários.

Por exemplo, em vez de um plano tradicional 401 (k), um pequeno empresário pode optar por um SIMPLE 401 (k). Eles parecem semelhantes, mas existem diferenças importantes entre eles que os empregadores precisam revisar.

Ou um empregador pode escolher entre um SIMPLE 401 (k) e um SIMPLE IRA. Esses planos compartilham muitas semelhanças, mas também possuem diferenças que podem fornecer motivos suficientes para escolher um tipo de plano SIMPLES em detrimento do outro.

IRA SIMPLES

Um plano de correspondência de incentivo de poupança para funcionários de pequenos empregadores (SIMPLE) é uma conta de poupança de aposentadoria com imposto diferido. Contas SIMPLES podem ser estabelecidas por empregadores, incluindo trabalhadores independentes.

Para se qualificar, os empregadores devem ter no máximo 100 funcionários que receberam pelo menos US $ 5.000 em remuneração do empregador no ano anterior. Um empregador que escolhe um SIMPLE IRA não tem permissão para manter nenhum outro plano enquanto mantém um SIMPLE IRA. (Observe que são permitidas exceções para funcionários cobertos por um acordo de negociação coletiva, e os planos que cobrem esses funcionários são desconsiderados para essa finalidade.)

Não há requisitos de idade para o SIMPLE IRA. Em vez disso, qualquer funcionário que ganhou pelo menos US $ 5.000 durante os dois anos anteriores, e espera-se que ganhe US $ 5.000 no ano atual, deve poder participar do plano.

Para o SIMPLE IRA, um empregador que opte por fazer contribuições correspondentes pode optar por reduzir o valor para um valor inferior a 3%, mas não inferior a 1% para dois em cada cinco anos. Esta opção não está disponível para SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLES 401 (k)

O plano SIMPLE 401 (k) é um cruzamento entre um plano SIMPLE IRA e o plano 401 (k) tradicional e oferece alguns recursos dos dois planos.

Para o SIMPLE IRA e o SIMPLE 401 (k), os empregadores elegíveis devem ter no máximo 100 funcionários que receberam pelo menos US $ 5.000 em remuneração do empregador no ano anterior. Os empregadores não podem manter nenhum outro plano de aposentadoria para os empregados elegíveis para participar do SIMPLE 401 (k). No entanto, o empregador pode optar por manter um segundo plano de aposentadoria para cobrir os funcionários que não são elegíveis para participar do plano SIMPLE 401 (k).

Nenhum teste de não discriminação é necessário para nenhum dos planos, e ambos estão sujeitos ao requisito de notificação anual de 60 dias. O prazo para estabelecer qualquer plano é de 1º de janeiro a outubro do ano. Esse prazo permite que os funcionários façam contribuições diferidas antes do final do ano. Para se qualificar para participar do plano SIMPLE 401 (k), os funcionários podem ser solicitados a prestar serviços por pelo menos um ano e atingir os 21 anos de idade.

Como o SIMPLE IRA é um plano baseado em IRA, empréstimos não são permitidos. Por outro lado, um empregador pode incluir empréstimos como um recurso em um plano SIMPLE 401 (k). Para os funcionários que precisam aproveitar seus ativos de aposentadoria quando não são elegíveis para receber distribuições do plano, os empréstimos podem ser um recurso atraente do plano.

Para os planos SIMPLE IRA e SIMPLE 401 (k), todas as contribuições são imediatamente investidas em 100%.

Considerações Especiais

Ambos os planos permitem o mesmo tipo de contribuição. Os funcionários podem fazer contribuições diferidas por salário, enquanto empregadores podem optar por fazer contribuições correspondentes a funcionários que fazem contribuições diferidas ou não eletivas.

Para as contribuições correspondentes, os empregadores devem contribuir com dólar por dólar até 3% da remuneração do empregado. Para as contribuições não eletivas, os empregadores devem contribuir com 2% da remuneração do empregado.

Os participantes com pelo menos 50 anos de idade até o final do ano podem fazer contribuições de recuperação.

No entanto, as contribuições do empregador para o SIMPLE IRA e o SIMPLE 401 (k) estão sujeitas a regras diferentes. Como resultado, os dois planos exigirão / permitirão valores diferentes de contribuição do empregador. Por exemplo, todas as contribuições do empregador para um SIMPLE 401 (k) estão sujeitas ao limite de remuneração (que é de US $ 280.000 em 2019, US $ 275.000 em 2018), enquanto apenas contribuições não-eletivas do empregador para IRA SIMPLE estão sujeitas ao limite de remuneração. A seguir, é apresentado um exemplo de como isso pode afetar as contribuições que os funcionários recebem.

EXEMPLO
A ABC Company estabeleceu um SIMPLE para seus funcionários e optou por fazer uma contribuição correspondente ao plano para o ano civil de 2018. Jane, uma funcionária, é elegível para participar do plano. Ela recebe uma compensação de US $ 350.000 pelo ano da empresa. Jane decidiu adiar o valor máximo permitido de US $ 12.000 para o plano. A quantia que Jane recebe como contribuição do empregador é determinada pelo tipo de SIMPLES adotado pela ABC.

• Se a ABC Company adotar uma IRA SIMPLES: Jane poderá receber uma contribuição correspondente de US $ 10.500 (3% de US $ 350.000).
• Se a ABC Company adotar um SIMPLE 401 (k): Jane não receberá mais de US $ 8.250 como uma contribuição empregadora correspondente. Isso ocorre porque a ABC Company pode considerar não mais que US $ 275.000 da remuneração de Jane para fins de plano (3% de US $ 275.000).

Conforme mencionado anteriormente, a contribuição não eletiva está sujeita ao mesmo teto de remuneração para ambos os planos. Portanto, se a Companhia ABC tivesse optado por fazer contribuições não eletivas, o valor da contribuição de Jane seria o mesmo nos dois planos.

• A escolha de um plano de aposentadoria é uma das decisões financeiras mais importantes que um empresário tomará para seus negócios.
• O plano de aposentadoria não apenas permite que o empregador solicite uma dedução de imposto de contribuição, mas também serve como um meio de atrair funcionários altamente competentes.
• Alguns planos são um encargo administrativo e podem custar bastante manutenção.
• Um pequeno empresário que deseja evitar administração complexa e limitar custos pode achar os planos SIMPLES atraentes.
• Antes de escolher, o proprietário pode revisar determinados detalhes, incluindo a idade média dos funcionários da empresa e se eles preferem que empréstimos sejam permitidos sob o plano.