Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 é uma lei aprovada pelo Congresso dos EUA em 30 de julho daquele ano para ajudar a proteger os investidores contra relatórios financeiros fraudulentos de empresas. Também conhecida como Lei SOX de 2002 e Lei de Responsabilidade Corporativa de 2002, exigiu reformas estritas nos regulamentos de valores mobiliários existentes e impôs novas e severas multas aos infratores da lei.
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 surgiu em resposta a escândalos financeiros no início dos anos 2000, envolvendo empresas de capital aberto como Enron Corporation, Tyco International plc e WorldCom. As fraudes de alto perfil abalaram a confiança dos investidores na confiabilidade das demonstrações financeiras corporativas e levaram muitos a exigir uma revisão dos padrões regulatórios de décadas.
Principais Takeaways
- A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 veio em resposta a escândalos financeiros corporativos altamente divulgados no início da década.
- O ato criou novas regras estritas para contadores, auditores e diretores corporativos e impôs requisitos mais rigorosos de manutenção de registros.
- O ato também adicionou novas penalidades criminais por violar as leis de valores mobiliários.
O ato recebeu o nome de seus dois patrocinadores - Sen. Paul S. Sarbanes (MD) e Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
1:44Lei Sarbanes-Oxley de 2002 - SOX
Entendendo a Lei Sarbanes-Oxley (SOX)
As regras e políticas de aplicação descritas na Lei Sarbanes-Oxley de 2002 alteraram ou complementaram as leis existentes que tratam da regulamentação de segurança, incluindo a Lei da Bolsa de Valores de 1934 e outras leis aplicadas pela Comissão de Valores Mobiliários (SEC). A nova lei estabeleceu reformas e acréscimos em quatro áreas principais:
- Responsabilidade corporativa
- Maior punição criminal
- Regulamento contábil
- Novas proteções
Principais disposições da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 é uma peça legislativa complexa e demorada. Três de suas principais disposições são comumente referidas por seus números de seção: Seção 302, Seção 404 e Seção 802.
Por causa da Lei Sarbanes-Oxley de 2002, os executivos que conscientemente certificam demonstrações financeiras falsas podem ir para a prisão.
A Seção 302 da Lei SOX de 2002 determina que os executivos corporativos seniores certifiquem pessoalmente por escrito que as demonstrações financeiras da empresa "cumprem os requisitos de divulgação da SEC e apresentam de forma justa em todos os aspectos materiais as operações e condição financeira do emissor". Os oficiais que assinam declarações financeiras que sabem serem imprecisas estão sujeitos a penalidades criminais, incluindo penas de prisão.
A Seção 404 da Lei SOX de 2002 exige que a gerência e os auditores estabeleçam controles internos e métodos de relatório para garantir a adequação desses controles. Alguns críticos da lei reclamaram que os requisitos da Seção 404 podem ter um impacto negativo nas empresas de capital aberto, porque geralmente é caro estabelecer e manter os controles internos necessários.
A seção 802 da Lei SOX de 2002 contém as três regras que afetam a manutenção de registros. O primeiro trata da destruição e falsificação de registros. O segundo define estritamente o período de retenção para armazenar registros. A terceira regra descreve os registros comerciais específicos que as empresas precisam armazenar, incluindo comunicações eletrônicas.
Além do lado financeiro de um negócio, como auditorias, precisão e controles, a Lei SOX de 2002 também descreve os requisitos para os departamentos de tecnologia da informação (TI) em relação aos registros eletrônicos. O ato não especifica um conjunto de práticas de negócios a esse respeito, mas define quais registros da empresa precisam ser mantidos em arquivo e por quanto tempo. Os padrões descritos na Lei SOX de 2002 não especificam como uma empresa deve armazenar seus registros, apenas que é responsabilidade do departamento de TI da empresa armazená-los.
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