Anuidade qualificada conjunta e sobrevivente (QJSA)
Uma anuidade conjunta e sobrevivente qualificada (QJSA) fornece um pagamento vitalício a um annuitant e cônjuge, filho ou dependente de um plano qualificado. As regras da QJSA se aplicam aos planos de pensão de compra de dinheiro, planos de benefícios definidos e benefícios-alvo. Eles também podem se aplicar aos planos de participação nos lucros e 401 (k) e 403 (b), mas somente se eleitos no plano.
REPARTIÇÃO DA ANUALIZAÇÃO CONJUNTA E SOBREVIVENTE QUALIFICADA (QJSA)
O documento do plano de um plano QJSA qualificado geralmente fornece a porcentagem de pagamento da anuidade, mas o requisito geral é que a anuidade do sobrevivente deva ser de pelo menos 50% e não mais de 100% da anuidade paga ao participante. Se o participante for solteiro, a anuidade é paga por sua expectativa de vida.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), "um plano qualificado, como um plano de benefício definido, plano de compra de dinheiro ou plano de benefício alvo, deve fornecer um QJSA a todos os participantes casados como a única forma de benefício, a menos que o participante e o cônjuge, se aplicável, consentimento por escrito para outra forma de pagamento do benefício ". Para saber mais sobre as regras de QJSA, o IRS fornece uma página de informações. As regras que regem as QJSAs podem ser encontradas no Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Seção 1.401 (a) -20 no Federal Register.
Anuidade qualificada de articulação e sobrevivente: características e considerações
Anuidades qualificadas de juntas e sobreviventes para participantes casados têm os seguintes recursos.
- Os pagamentos de aposentadoria são feitos em intervalos regulares durante a aposentadoria (principalmente mensalmente).
- Após a morte, o plano fará um pagamento mensal a um cônjuge sobrevivente de pelo menos 50% do pagamento do benefício original.
Como muitas anuidades, um QJSA fornece um benefício vitalício a um participante primário e cônjuge por meio de pagamentos mensais. Como tal, eles devem ser levados em consideração em qualquer cenário de planejamento financeiro e receita e despesa de aposentadoria. Esse produto não está sujeito a pagamentos decrescentes devido ao fraco desempenho do mercado de ações. As distribuições QJSA, uma vez iniciadas, não são alteráveis. Além disso, distribuições além do pagamento mensal regular não são permitidas. Se o participante estiver com problemas de saúde, um QJSA (como qualquer anuidade) pode não ser um bom investimento dos ativos necessários para financiar esse veículo de investimento. Os pagamentos também podem perder o poder de compra ao longo do tempo, a menos que sejam ajustados para um aumento no custo de vida.
Exemplo de anuidade conjunta qualificada e sobrevivente
O plano 401 (k) patrocinado pelo empregador de um indivíduo oferece uma QJSA que fornece uma renda de aposentadoria mensal de US $ 1.500 aos 65 anos. Também fornece um benefício de aposentadoria mensal de US $ 1.000 para o cônjuge quando esse indivíduo morre. Esse benefício é pago até que o cônjuge sobrevivo morra. O indivíduo pode optar por receber uma distribuição global de benefícios, mas apenas com o consentimento por escrito do cônjuge, testemunhado por um notário público ou por um representante do plano. Uma exceção é que um plano pode pagar uma distribuição de montante fixo a um participante sem primeiro obter sua permissão (e do cônjuge) se esse valor for de US $ 5.000 ou menos. Se um participante se divorciar, pode ser necessário que trate seu ex-cônjuge como atual, como parte de uma ordem qualificada de relações domésticas ou de acordo com os termos do divórcio. Se um participante divorciado quiser mudar seu beneficiário de benefícios de sobrevivência, precisará entrar em contato com o administrador do plano.
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