O objetivo do formulário 8949 do IRS

Sempre que vender ou trocar ativos de capital, como ações, terrenos e obras de arte, você deve relatar a transação na sua declaração de imposto de renda federal. Você pode ter ganhos ou perdas, as transações podem ser de curto ou longo prazo, e essas informações devem ser discriminadas para aplicar o tratamento tributário correto aos resultados líquidos.

O cronograma D do formulário 1040 é usado para relatar a maioria das transações de ganho (ou perda) de capital. No entanto, antes de poder inserir seu ganho ou perda líquida no Cronograma D, é necessário preencher o Formulário 8949: Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital.

Principais Takeaways

• Qualquer pessoa que venda ou troque um ativo de capital, como ações, terrenos ou obras de arte, deve preencher o Formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital.
• As transações de curto e longo prazo devem ser documentadas no formulário.
• Os detalhes sobre a transação devem ser documentados, incluindo a data de aquisição e alienação, o produto da venda e o ajuste para ganho ou perda.
• O formulário deve ser acompanhado de um Anexo D. preenchido

Visão geral do formulário

O formulário de duas páginas consiste em duas partes: Parte I para transações de curto prazo e Parte II para transações de longo prazo. Uma venda ou troca tributável que ocorre mais de 12 meses a partir da data em que o ativo foi adquirido é de longo prazo, enquanto uma venda dentro de 12 meses ou menos é de curto prazo.

O período de manutenção dos ativos de capital começa no dia seguinte ao recebimento da propriedade e termina no dia de sua alienação.

O formulário reflete informações sobre as transações que você recebe no Formulário 1099-B: Produto das transações de corretagem e troca , bem como de seus próprios registros.

Relatórios de transações de curto prazo

Existem três caixas usadas para indicar se a transação foi relatada ao IRS e como você derivou a base tributária do seu ativo. Normalmente, a base tributável é o seu custo, mas pode ser outra coisa se você tiver recebido propriedade por doação, herança ou de alguma outra maneira. As três caixas são:

• Transações e sua base reportada ao IRS (Caixa A). Você sabe disso porque o formulário 1099-B que você recebeu indica essas informações.
• Transações (mas não básicas) reportadas ao IRS (Caixa B). Por exemplo, se você vende imóveis, isso pode ser relatado ao IRS no Formulário 1099-B (mas sem base) ou Formulário 1099-S: Produto de transações imobiliárias . Você precisa calcular sua base com base em seus próprios registros (por exemplo, recibos de vendas, declarações de confirmação).
• Transações não reportadas ao IRS (Caixa C). Por exemplo, se você vendeu uma pintura para um colecionador particular por dinheiro, a transação não é relatada ao IRS.

Você deve usar um formulário 8949 separado para cada caixa que você marcar. Portanto, se você marcar todas as três caixas, reportará transações de curto prazo em três formulários separados. Cada formulário tem espaço para 14 transações, portanto, se você tiver mais de 14, precisará de formulários adicionais.

Depois que os formulários são preenchidos, os valores em cada coluna são totalizados. O resultado líquido é inserido no Cronograma D da seguinte maneira:

• Se a caixa A estiver marcada: linha 1b da tabela D
• Se a caixa B estiver marcada: linha 2 da tabela D
• Se a caixa C estiver marcada: linha 3 da tabela D

Relatando transações de longo prazo

A Parte II para transações de longo prazo é uma imagem espelhada da Parte I para transações de curto prazo.

Novamente, você precisa usar um formulário 8949 separado para cada caixa marcada em relação às transações e bases relatadas ao IRS.

• Transações e sua base reportada ao IRS (Caixa D). Você sabe disso porque o formulário 1099-B que você recebeu indica essas informações.
• Transações (mas não básicas) reportadas ao IRS (Caixa E). Você precisa calcular sua base com base em seus próprios registros (por exemplo, recibos de vendas, declarações de confirmação).
• Transações não reportadas ao IRS (Caixa F). Por exemplo, se você vendeu um lote vago por dinheiro, a transação não é relatada ao IRS.

Depois que os formulários são preenchidos, os valores em cada coluna são totalizados. O resultado líquido é inserido no Cronograma D da seguinte maneira:

• Se a caixa D estiver marcada: linha 8b da tabela D
• Se a caixa E estiver marcada: linha 9 da tabela D
• Se a caixa F estiver marcada: linha 10 da tabela D

As transações podem ser combinadas ou listadas em formulários separados para os cônjuges que apresentarem um retorno conjunto.

Informações para cada transação

Para cada transação, independentemente de se tratar de uma transação de curto ou longo prazo, você precisa fornecer sete informações:

• Uma descrição da propriedade (coluna A). Por exemplo, se você vendeu estoque, insira 100 sh. X Corp.
• A data em que você a adquiriu - mês, dia, ano (coluna B) . Por exemplo, se você comprou ações em 12 de agosto de 2015, insira 08-12-15.
• A data em que a propriedade foi vendida ou alienada (Coluna C). Digite a data da mesma maneira que acima.
• O produto recebido na venda (coluna D). Normalmente, este é o preço de venda.
• Custo ou outra base (coluna E). Conforme descrito anteriormente, a base geralmente é o que você pagou pelo ativo. No entanto, pode ser outra coisa. A base é explicada em detalhes na publicação 551 do IRS: Base de ativos.
• Ajuste para ganho ou perda (colunas F e G). Pode não haver, mas se houver um ajuste, digite o código das instruções para o Formulário 8949 e a quantia do ajuste. Por exemplo, se você marcou a Caixa A, mas o IRS relatou sua base incorretamente, você pode inserir a base relatada do IRS na coluna e, Código B na coluna f e relatar a base correta na coluna g; a base correta é usada para calcular ganhos ou perdas (abaixo).
• Ganho ou perda (coluna H) . Esta é a diferença entre os rendimentos e a base. Se o produto for superior à sua base fiscal, você terá um ganho. Se o produto for inferior à sua base fiscal, você terá uma perda.

Preenchendo o formulário eletrônico

Se você usar o software para preparar o Formulário 1040 (ou usar um preparador pago), as informações das corretoras, fundos mútuos e outras instituições financeiras poderão ser transferidas para a sua declaração de imposto de renda, economizando o tempo para inserir as informações e evitar a possibilidade de erros ao inserir as informações. O software solicita as informações necessárias (sua senha ou outras informações de login) para que as transações sejam recuperadas e relatadas em seus formulários.

A linha inferior

Relatar ganhos e perdas de capital no Formulário 8949 não é necessariamente simples. Encontre mais informações sobre ganhos e perdas de capital na publicação 544 do IRS: vendas e outras disposições de ativos. Em caso de dúvida, consulte um consultor tributário.