Distribuição prematura
Uma distribuição prematura é qualquer distribuição retirada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), conta de investimento 401 (k), anuidade diferida ou outro plano qualificado de poupança de aposentadoria que é pago a um beneficiário com menos de 59, 5 anos de idade. As distribuições prematuras estão sujeitas a uma penalidade de retirada antecipada de 10% pelo IRS como forma de desencorajar os poupadores de gastar seus ativos de aposentadoria prematuramente.
DISTRIBUINDO Distribuição Prematura
Existem vários casos em que as regras de penalização de distribuição prematura são dispensadas, como para compradores de casa pela primeira vez, despesas com educação, despesas médicas e a Regra 72 (t), que afirma que um contribuinte pode fazer retiradas do IRA antes dos 59, 5, conforme desde que recebam pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs).
Isenções de sanções prematuras à distribuição
Em 1997, o Congresso aprovou a Lei de Assistência aos Contribuintes, que, entre outras coisas, permitiu que os contribuintes retirassem até US $ 10.000 das contas de aposentadoria protegidas por impostos se esse dinheiro fosse usado para comprar uma casa pela primeira vez. Os formuladores de políticas norte-americanos estavam ansiosos na década de 1990 em adotar políticas que promovessem a propriedade de moradias, pois viam a propriedade de moradias como o melhor meio para promover a acumulação de riqueza. O estouro da bolha imobiliária, e os trilhões de dólares em economias perdidos como resultado, puseram em questão a sabedoria dessas políticas, mas muitos desses incentivos fiscais para aquisição de imóveis permanecem no código tributário.
Os alunos também podem sacar fundos antecipadamente de suas contas de aposentadoria qualificadas se usarem os recursos para despesas qualificadas com o ensino superior. As despesas qualificadas incluem mensalidades, suprimentos ou livros necessários para frequentar uma instituição credenciada de ensino superior. Os contribuintes não podem usar fundos retirados antecipadamente para despesas de moradia. Os contribuintes também podem usar os fundos retirados antecipadamente para despesas médicas. Você pode ver uma lista de despesas médicas aprovadas pelo IRS na publicação 502.
A regra 72 (t) é outra estratégia popular para evitar taxas de retirada antecipada cobradas pelo IRS. A regra 72 (t) refere-se à seção do código tributário que isenta os contribuintes de tais taxas se eles receberem esses pagamentos em Pagamento periódico substancialmente igual. Isso significa que você deve retirar seus fundos em pelo menos cinco parcelas ao longo de cinco anos, tornando essa estratégia menos do que ideal para aqueles que precisam de todas as suas economias imediatamente.
O Congresso escreveu nessas exceções no código tributário para apoiar o comportamento do contribuinte que considera de interesse público. Embora os formuladores de políticas dos EUA considerem a promoção da economia de aposentadoria uma das suas principais prioridades, eles fizeram exceções nos casos de novos proprietários ou sobrecarregados com despesas relacionadas à educação e assistência médica.
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