Apreciação líquida não realizada (NUA)
Algumas empresas oferecem o benefício de funcionários que possuem ações na empresa empregadora. A idéia é que isso crie uma mentalidade de propriedade nos funcionários, mesmo que eles possuam uma porcentagem muito pequena do total de ações. A valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença de valor entre a base de custo médio das ações das ações do empregador e o atual valor de mercado das ações. O NUA é importante se você estiver distribuindo ações muito apreciadas do empregador de seus impostos diferidos plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como o 401 (k).
Principais Takeaways
- A valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença entre a base de custo original e o valor atual de mercado das ações da empresa empregadora.
- O IRS oferece uma provisão que permite uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais favorável na NUA das ações do empregador na distribuição, após determinados eventos qualificados.
- A desvantagem é que o imposto de renda ordinário deve ser pago imediatamente com base no custo das ações da empresa empregadora.
Compreendendo a Avaliação Não Realizada Líquida (NUA)
Normalmente, as distribuições de contas de aposentadoria com impostos diferidos são tratadas como renda ordinária no momento da distribuição. A renda ordinária é tributada a uma taxa mais alta que as mais valias de longo prazo. Para remediar esse problema, o Internal Revenue Service (IRS) oferece uma eleição para a NUA de ações do empregador ser tributada à taxa de ganhos de capital mais favorável.
A eleição da NUA está disponível apenas quando o estoque é colocado em uma conta com imposto diferido, como um 401 (k) ou IRA tradicional, e é aplicável apenas ao estoque da empresa para a qual você é ou foi empregado. As IRAs de Roth não se qualificam para o NUA porque não são diferidas de impostos e as contas de corretagem não se qualificam para o NUA porque geralmente já estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital.
Vantagens e desvantagens da apreciação líquida não realizada (NUA)
A distribuição de ações de um 401 (k) terá efeitos diferentes nos fundos da NUA, de acordo com as regras e regulamentos do IRS. Embora a Receita Federal tribute a maioria de uma carteira 401 (k) pelo seu valor de mercado como renda ordinária, as ações da empresa empregadora serão tributadas como renda ordinária apenas com base no custo. A base de custo é o valor original do estoque do empregador. Isso significa que qualquer valor adicional ganho desde que a ação foi inicialmente adquirida não é tributada como renda ordinária e, em vez disso, será tributada como ganho de capital. Ao vender as ações da empresa, o NUA estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital, que pode ser dramaticamente menor do que a taxa atual de imposto de renda.
No entanto, a desvantagem é que o imposto de renda comum deve ser pago com base no custo das ações do empregador imediatamente. A desvantagem é que o imposto de renda comum não seria devido até você vender as ações no futuro, anos ou décadas a partir de agora. Devido a essa troca, é melhor distribuir apenas as ações com menor custo de acordo com as regras da NUA para otimizar as consequências fiscais.
Requisitos para apreciação líquida não realizada
Existem requisitos adicionais que devem ser atendidos como parte das regras da NUA. No prazo de um ano, você deve distribuir a totalidade do saldo adquirido mantido no plano, incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador. Certos eventos de qualificação também devem ser cumpridos. Você deve ter se separado da empresa, ter atingido a idade mínima de aposentadoria para distribuição, ter sofrido uma lesão resultando em invalidez total ou deve ter morrido.
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