Intencionalmente defeituoso Grantor Trust (IDGT)
Um trust intencionalmente defeituoso (IDGT) é uma ferramenta de planejamento imobiliário usada para congelar certos ativos de um indivíduo para fins de imposto sobre imóveis, mas não para fins de imposto de renda. A confiança intencionalmente defeituosa é criada como uma confiança do concedente com uma falha intencional que garante que o indivíduo continue a pagar imposto de renda, pois as leis de imposto de renda não reconhecerão que os ativos foram transferidos para longe do indivíduo.
Como o concedente deve pagar os impostos sobre todos os rendimentos do trust anualmente, os ativos do trust podem crescer isentos de impostos e, assim, evitar a tributação de presentes para os beneficiários do concedente. Assim, é uma brecha usada para reduzir a exposição ao imposto predial.
Entendendo relações de confiança intencionalmente defeituosas (IDGT)
As regras de confiança do concedente descrevem determinadas condições quando uma confiança irrevogável pode receber alguns dos mesmos tratamentos que uma confiança revogável pelo Internal Revenue Service (IRS). Às vezes, essas situações levam à criação do que é conhecido como trustes concedentes intencionalmente defeituosos. Nesses casos, o concedente é responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda gerada pelo trust, mas os ativos do trust não são contabilizados na propriedade do proprietário. Esses ativos se aplicariam ao patrimônio de um concedente se o indivíduo possuísse uma relação de confiança revogável, no entanto, porque o indivíduo ainda efetivamente possuiria propriedades mantidas pela relação de confiança.
Para fins de imposto imobiliário, no entanto, o valor do patrimônio do concedente é reduzido pelo valor da transferência do ativo. O indivíduo "venderá" ativos para o trust em troca de uma nota promissória de alguma duração, como 10 ou 15 anos. A nota pagará juros suficientes para classificar a confiança como acima do mercado, mas espera-se que os ativos subjacentes se valorizem a uma taxa mais rápida.
Os beneficiários dos IDGTs são tipicamente filhos ou netos que receberão ativos capazes de crescer sem reduções nos impostos de renda pagos pelo concedente. O IDGT pode ser uma ferramenta muito eficaz de planejamento patrimonial, se estruturado adequadamente, permitindo que uma pessoa reduza seu patrimônio tributável enquanto doa bens aos beneficiários por um valor fixo. O concedente do trust também pode reduzir seu patrimônio tributável pagando imposto de renda sobre os ativos do trust, essencialmente doando riqueza extra aos beneficiários.
Principais Takeaways
- Um trust intencionalmente defeituoso (IDGT) é uma ferramenta de planejamento imobiliário usada para congelar certos ativos de um indivíduo para fins de imposto sobre imóveis, mas não para fins de imposto de renda.
- É efetivamente uma confiança do concedente com uma falha proposital que garante que o indivíduo continue pagando imposto de renda.
- Os beneficiários dos IDGTs são tipicamente filhos ou netos que receberão ativos capazes de crescer sem reduções nos impostos de renda pagos pelo concedente.
Venda de ativos a um fundo intencionalmente defeituoso
A estrutura de um IDGT permite que o concedente transfira ativos para o trust por presente ou venda. A transferência de um ativo para um IDGT poderia desencadear um imposto sobre presentes, portanto, a melhor alternativa seria vender o ativo para o trust. Quando os ativos são vendidos para uma IDGT, não há reconhecimento de um ganho de capital, o que significa que nenhum imposto é devido.
Devido à complexidade, um IDGT deve ser estruturado com a assistência de um planejador financeiro certificado ou de um advogado de planejamento imobiliário.
Isso é ideal para remover ativos altamente apreciados da propriedade. Na maioria dos casos, a transação é estruturada como uma venda para o fundo, a ser paga na forma de uma parcela, pagável por vários anos. O concedente que recebe os pagamentos do empréstimo pode cobrar uma baixa taxa de juros, que não é reconhecida como receita tributável. No entanto, o concedente é responsável por qualquer renda que o IDCT obtenha. Se o ativo vendido para o trust for um gerador de renda, como um imóvel alugado ou uma empresa, a renda gerada dentro do trust é tributável ao concedente.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.