Estoque herdado
Como o nome sugere, ações herdadas se referem às ações que um indivíduo obtém por meio de uma herança, depois que o detentor original do patrimônio falece. O aumento no valor das ações, desde o momento em que o falecido a comprou até sua morte, não é tributado. Portanto, os beneficiários das ações somente serão responsáveis pela receita de ganhos de capital auferidos durante a própria vida.
Principais Takeaways
- Ações herdadas são ações obtidas por herdeiros de uma herança, após a passagem do detentor original.
- O aumento no valor de uma ação que ocorre entre o momento em que o falecido comprou a ação, até sua morte, não é tributado.
- O estoque herdado não é avaliado pelo custo original, que se refere ao valor inicial, no momento da compra.
- Quando um beneficiário herda um estoque, sua base de custos é aumentada para o valor do título, na data da herança.
Divisão de estoque herdado
As ações herdadas, diferentemente dos títulos sobredotados, não são avaliadas pelo custo original - um termo usado pelos contadores para descrever o valor original de um ativo. Quando um indivíduo herda um estoque, sua base de custos é aumentada para o valor do título, na data da herança. Aos olhos do governo federal, a base de custos aumentada é uma disposição dispendiosa do código tributário, que apenas beneficia os americanos ricos. Consequentemente, os candidatos a cargos eleitos costumam pregar a idéia de eliminar a base de custos aumentada, em um esforço para atrair amplamente os eleitores das classes média e baixa.
História do estoque herdado
Os Estados Unidos tributaram a transferência de riqueza dos bens de um falecido para seus herdeiros desde a aprovação da Lei da Receita de 1916, que complementava o imposto de renda existente, a fim de ajudar a financiar a entrada dos Estados Unidos na Primeira Guerra Mundial. Os defensores dessa legislação argumentavam que as propriedades tributárias podem ajudar a aumentar a receita necessária, ao mesmo tempo em que desencorajam a concentração de riqueza entre apenas uma pequena porcentagem de indivíduos. Os oponentes do imposto predial, que freqüentemente se referem a ele como o "Imposto sobre a Morte", argumentam que é injusto tributar a riqueza de alguém depois que ela já foi tributada como renda.
A tributação de ações herdadas é um elemento altamente controverso no debate sobre a tributação de heranças, mas também faz parte da conversa sobre metodologias de tributação de ganho de capital. Para fins práticos, os governos apenas tributam ganhos de capital após a venda do ativo subjacente. Isso difere do imposto de renda, que deve ser pago anualmente. Os defensores da isenção da base reforçada argumentam que os ganhos de capital devem ser tributados mais levemente que a renda, a fim de promover o investimento na economia através do aumento dos gastos dos consumidores.
Planejamento herdado de estoques e imóveis
Como os herdeiros não terão que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ações que não são vendidas no momento da morte de um falecido, durante seus anos de vida, os benfeitores devem resistir ao desejo de vender as ações que planejam deixar para seus herdeiros.
[Importante: Os herdeiros das ações não podem reivindicar uma perda por perdas incorridas enquanto o proprietário original estava vivo. Portanto, se um falecido comprou uma ação por US $ 100, então o valor caiu para US $ 25 na data em que ele passou, a base de custo de um herdeiro seria US $ 25 e essa perda de US $ 75 não poderá ser usada para compensar ganhos com outros investimentos.]
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