Como relatar receita de juros

Os impostos devem ser pagos pelos investidores que receberem juros provenientes de seus títulos, fundos mútuos, certificado de depósitos (CD) e contas de depósito à vista. Alguns tipos de juros são totalmente tributáveis, enquanto outros são parcialmente tributáveis. Mas como você sabe qual é qual?

Este artigo detalha os diferentes tipos de interesse e como cada tipo é tributado, além de quais formulários você precisa relatá-los corretamente.

Principais Takeaways

• Juros sobre títulos, fundos mútuos, CDs e depósitos à vista de US $ 10 ou mais são tributáveis.
• Os juros tributáveis ​​são tributados como a renda ordinária.
• Um pagador deve registrar o Formulário 1099-INT junto ao IRS e enviar uma cópia ao destinatário até 31 de janeiro de cada ano.
• A receita de juros deve ser documentada no Anexo A e B no Formulário 1040 da declaração de imposto.

Tipos de receita de juros

A seguir, são apresentados os principais tipos de receita de juros:

• Juros de CDs, títulos corporativos e alguns tipos de títulos de agências governamentais
• Contas correntes, poupança ou outras contas com juros
• Obrigações do governo dos EUA que são tributáveis ​​apenas no nível federal. Os juros dos títulos municipais estão isentos de qualquer tipo de tributação, a menos que o imposto mínimo alternativo (AMT) se aplique.

As distribuições de fundos do mercado monetário são geralmente relatadas como dividendos, não como juros.

Como são tributados os juros tributáveis?

Os juros tributáveis ​​regulares são tributados como renda ordinária, assim como uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou distribuição do plano de aposentadoria. Isso significa que os juros serão tributados à alíquota marginal de imposto superior do contribuinte.

Por exemplo, se um contribuinte estiver na faixa de 35%, toda a receita de juros será tributada em 35%. Esta regra se aplica aos juros que são totalmente tributáveis ​​em todos os níveis e também aos juros que são tributáveis ​​apenas no nível federal.

Quais formulários eu uso?

Qualquer pagador de receita de investimento deve emitir um Formulário 1099-INT para todos os destinatários, mostrando o valor e o tipo de juros pagos durante o ano. Qualquer investidor que receber um Formulário 1099-INT deve poder transcrever as informações corretamente no Anexo A e B do Formulário 1040 da Receita Federal.

Quem paga juros de US $ 10 ou mais deve enviar um 1099-INT ao destinatário até 31 de janeiro de cada ano.

O formulário 1099-INT possui várias caixas diferentes que listam vários tipos de receita de juros. A seguir, é apresentada uma breve lista do tipo de renda informada em cada caixa:

Caixa 1: Receitas de Juros

A quantia de juros regulares pagos por instrumentos totalmente tributáveis, como títulos corporativos, fundos mútuos, CDs e contas de depósito à vista.

Casa 2: Pena de retirada antecipada

O valor total das multas por retirada antecipada de CDs ou outros títulos que você pagou durante o ano. Esse valor é considerado uma dedução acima da linha no 1040.

Casa 3: Juros sobre títulos de dívida e obrigações do Tesouro dos EUA

Esse número segue uma linha diferente no Anexo B, porque é tributável apenas no nível federal. A receita nesta caixa é separada da receita na Caixa 1.

Casa 4: Imposto de Renda Federal Retido

A quantidade total de retenção na fonte na sua receita de juros. A maioria dos pagadores de juros deve reter o imposto a uma taxa de 24% se o investidor não fornecer seu CPF ou número do Seguro Social (SSN) ou se tiver fornecido um número incorreto. Esse número é adicionado à quantidade de retenção do seu empregador no 1040.

Caixa 5: Despesas de investimento

O valor total de despesas dedutíveis relacionadas à sua receita de investimento de um canal de investimento imobiliário (REMIC) de classe única. Este valor pode ser adicionado a qualquer valor na Caixa 2 e transportado para o Anexo A como uma despesa de investimento diversa.

Caixa 6: Imposto estrangeiro pago

Qualquer imposto sobre sua renda de juros pago para um país estrangeiro. Se o país estrangeiro tiver um tratado tributário com os Estados Unidos, esse imposto geralmente é uma dedução ou um crédito tributário.

Caixa 7: País estrangeiro ou posse dos EUA

A entidade estrangeira à qual o imposto na Caixa 6 foi pago.

Caixa 8: Juros isentos de impostos

Quaisquer juros isentos de todos os níveis de tributação, por qualquer motivo, incluindo dividendos isentos de impostos de fundos mútuos ou outras empresas de investimento regulamentadas. Este valor é relatado na linha 8b do 1040.

Casa 9: Juros de títulos de atividade privada especificados

Esta caixa reflete os juros isentos de impostos sujeitos à AMT. Esse valor também está incluído na caixa 8.

Cada pagador de juros emitirá um 1099-INT separado para seus investidores. Os investidores reportarão todas as receitas de juros recebidas para o ano na Parte 1 do Anexo B do 1040.

A linha inferior

Existem muitas outras regras relacionadas à receita de juros que estão além do escopo deste artigo. Para mais informações, os leitores devem consultar seu consultor tributário.