Como o IRS funciona: funções e auditorias

Até o cidadão mais esclarecido amaldiçoa os impostos pelo menos uma vez por ano - possivelmente ao mesmo tempo que reconhece que é o preço de uma sociedade civilizada e desenvolvida. Mesmo sabendo o valor dessa barganha, odiar o contribuinte é tão inevitável quanto ... bem ... a própria tributação. Nos EUA, no nível federal, esse imposto inviável se aplica ao Internal Revenue Service (IRS). Como cobrador de impostos da América - e o mais próximo possível de uma palavra de quatro letras que um acrônimo de três letras poderia vir - o IRS tem uma missão bem definida:

"Fornecer aos contribuintes da América um serviço de alta qualidade, ajudando-os a entender e cumprir suas responsabilidades fiscais e aplicando a lei tributária com integridade e justiça a todos."

Primeiro, um pouco de história

Depois de se tornar independente da Grã-Bretanha, os Estados Unidos desconfiaram dos impostos e não concederam ao governo federal autoridade para cobrar impostos imediatamente. O governo federal, no entanto, tinha o direito de solicitar pagamento de impostos aos estados, mas os estados não tinham obrigação de cumprir. Com o tempo, o governo recebeu o direito de cobrar impostos, mas faltava à agência para fazê-lo.

O início da Guerra Civil mudou tudo - ou mais precisamente, a necessidade de pagar por esse conflito. O Congresso e o Presidente Lincoln promulgaram o primeiro imposto de renda do país com a Lei da Receita de 1862, que criou o escritório do Comissário da Receita Federal. A lei era temporária, mas dava ao escritório o direito de cobrar impostos especiais de consumo sobre bens comummente consumidos e comercializados, bem como os meios para cobrar esses impostos. Também marcou o primeiro imposto progressivo na história dos EUA. Sobre rendas entre US $ 600 e US $ 10.000, foi cobrado um imposto de 3%, enquanto um imposto de 5% era cobrado sobre rendas superiores a US $ 10.000. A necessidade de criar uma agência para fazer cumprir e cobrar esses impostos deu origem ao Bureau of Internal Revenue (BIR), o antecessor do IRS.

Depois que a guerra terminou e a reconstrução estava em andamento, a Lei da Receita foi autorizada a expirar em 1872. Entre então e 1894, os impostos federais permaneceram, mas evoluíram. Quando o governo tentou codificar e expandir ainda mais a tributação com a Lei do Imposto de Renda de 1894, a Suprema Corte a julgou inconstitucional. Não foi até a 16ª Emenda ser aprovada em 1913, sob o presidente William Howard Taft, que o Congresso ganhou a autoridade para impor um imposto de renda. Logo depois, o Formulário 1040 nasceu. A taxa de imposto para rendimentos pessoais acima de US $ 3.000 foi de 1%; com renda superior a US $ 500.000, era de 6%. As taxas de imposto de renda aumentaram acentuadamente durante a Primeira Guerra Mundial (atingindo um pico de 77% para os principais ganhadores) e depois novamente durante a Grande Depressão (taxa de 63% para os principais ganhadores).

A "agência de cobrança de impostos" foi reformada na década de 1950, primeiro pelo presidente Truman como parte de seus planos de reorganização. O sistema de mecenato da agência foi substituído por um sistema de serviço público de carreira. A medida foi aprovada pelo presidente Eisenhower, que em 1953 recristalizou o Bureau of Internal Revenue, o Internal Revenue Service.

Um dos maiores empregadores do governo

O IRS, um dos administradores fiscais mais eficazes do mundo, é um escritório do Departamento do Tesouro dos EUA. É uma das maiores organizações do governo federal, com uma base de funcionários de cerca de 90.000 pessoas. A Lei de Reestruturação e Reformas de 1998, comumente referida como RRA 98, reformulou a estrutura, a governança e os poderes do IRS para sua forma atual. Com efeito, o IRS foi reorganizado nas linhas de modelos do setor privado para maior eficiência e eficácia.

O IRS é chefiado por um comissário que tem um mandato de cinco anos e é nomeado pelo Presidente com o conselho e consentimento do Senado dos EUA. John Koskinen é o atual (48º) comissário do IRS de. O outro cargo designado pelo Presidente é o Conselheiro Chefe, que é o consultor jurídico principal do comissário da Receita Federal em assuntos relacionados à interpretação, execução e administração das leis.

A organização está sediada em Washington, DC, com campi regionais localizados em todo o país em cidades selecionadas. O IRS possui quatro divisões principais: Salário e Investimento, Grandes Empresas Internacionais, Pequenas Empresas / Autônomos e Isentas de Impostos e Entidades Governamentais.

Quem audita os auditores?

O IRS Oversight Board é um órgão independente de nove membros, criado pela Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998 para “supervisionar o Internal Revenue Service em sua administração, gerenciamento, conduta, direção e supervisão da execução e aplicação dos recursos internos. leis de receita ou estatutos relacionados e convenções fiscais das quais os Estados Unidos são parte. ” O conselho não possui nenhuma autoridade de execução e não tem nenhum papel no desenvolvimento de políticas. No entanto, uma responsabilidade importante confiada ao Conselho de Supervisão do IRS é revisar e aprovar a solicitação de orçamento anual do IRS enviada ao Departamento do Tesouro.

The Taxman Cometh

O IRS coletou quase US $ 2, 86 trilhões em receita bruta em 2013. Essa receita é usada para financiar as operações do governo. De acordo com o IRS Data Book 2013, o IRS processou aproximadamente 240 milhões de declarações fiscais durante o ano fiscal de 2013 e forneceu cerca de US $ 364 bilhões em reembolsos aos contribuintes. ( Para leitura relacionada, consulte: Quão poderoso é o IRS? )

Cobranças e reembolsos por tipo de imposto (2012 e 2013 )

Fonte: IRS Data Book

A temida auditoria

Uma auditoria do IRS é uma análise minuciosa dos registros fiscais e de informações financeiras de uma pessoa ou organização para garantir que o valor e as informações relatados sejam precisos. A probabilidade de ser auditado pelo IRS funciona como uma razão suficientemente boa para as pessoas permanecerem honestas e pagarem impostos a tempo. No entanto, pagamentos de impostos corretos e oportunos não garantem que você não seja auditado nem significa que um retorno selecionado para auditoria certamente apresentará um erro. De acordo com o IRS, existem diferentes métodos usados ​​para selecionar quais retornos serão auditados. As formas comuns são:

• O computador faz uma seleção aleatória de pessoas a serem auditadas com base em uma fórmula estatística.
• Documentos e informações incompatíveis. Digamos, as informações relatadas no formulário 1099 ou W-2 não coincidem.
• Os registros fiscais podem ser auditados, pois mostram transações com outras pessoas cujo nome foi selecionado para auditoria.

No entanto, existem alguns gatilhos que provavelmente o colocarão na lista ( consulte: Evitar uma auditoria: 6 “bandeiras vermelhas” que você deve conhecer e sobreviver à auditoria do IRS ). Se o seu retorno for selecionado para auditoria, você receberá uma notificação por correio ou telefone. A auditoria pode ser conduzida por correio ou pessoalmente ( para saber mais, consulte: Como funcionam as auditorias do IRS? ). Em 2013, declarações fiscais de aproximadamente 1, 4 milhão de pessoas foram auditadas pelo IRS, o que representa uma queda de 5% em relação a 2012 e o menor número desde 2008.

Bottom Line

Embora o IRS seja um dos administradores tributários mais eficientes do mundo, sua natureza é bastante polêmica. A complexidade do código tributário e a falta de entendimento das leis tributárias pelos contribuintes também causam confusão. E acusações recentes de auditorias com motivação política significam que o IRS está baixo na lista de popularidade para mais do que alguns contribuintes. Para resolver essas situações - e tentar amenizar os contribuintes - existe o Gabinete de Apelações, que ajuda a resolver disputas de maneira imparcial e extrajudicial. Cerca de 100.000 buscam a assistência do Escritório de Apelações anualmente. Além disso, o Serviço de Defesa de Contribuintes (TAS) fornece ajuda personalizada gratuita aos contribuintes por problemas relacionados ao IRS.