Como as isenções fiscais funcionam a seu favor?

Não há desvantagem em uma isenção tributária: o termo tem um significado específico na legislação tributária, que é sempre favorável. Governos federais, estaduais ou locais os criam para proporcionar um benefício a pessoas, empresas ou outras entidades específicas em situações especiais. Conclusão: os que têm direito a eles economizam impostos.

O impacto de uma isenção pode ser uma subtração para calcular o imposto de renda, uma redução no valor da propriedade sobre a qual os impostos imobiliários são calculados ou uma dedução completa do imposto de renda para organizações que promovam o interesse público, como ajudar os necessitados ou fornecer educação. . Aqui está uma olhada nos diferentes tipos, começando pelo que todo contribuinte recebe.

Isenções pessoais

A lei tributária federal concede a cada indivíduo uma dedução básica apenas por ser um contribuinte que solicita a devolução; é chamado de isenção pessoal. A isenção pessoal é tão antiga quanto o imposto de renda. A primeira isenção pessoal no valor de US $ 600 foi criada durante a Guerra Civil quando o primeiro imposto de renda foi imposto (esse imposto de renda foi posteriormente declarado inconstitucional). Depois que a 16ª Emenda à Constituição permitiu um imposto de renda em 1913, os primeiros US $ 3.000 de renda por contribuinte foram isentos de imposto. Ao longo dos anos, o valor da isenção pessoal foi aumentado de acordo com as necessidades de receita do governo federal (por exemplo, foi aumentado durante a Primeira Guerra Mundial e a Segunda Guerra Mundial) e diminuído quando possível fiscalmente.

O valor da isenção para 2015 é de US $ 4.000. O valor da isenção pode ser ajustado anualmente pelo IRS para inflação.

Uma dedução semelhante pode ser reivindicada para indivíduos que se qualificam como dependentes de contribuintes (chamados de isenção de dependência). O mesmo valor em dólares (US $ 4.000 em 2015) se aplica a cada dependente. Existem duas classes de dependentes: filhos qualificados e parentes qualificados. Testes diferentes se aplicam a cada classe.

• Crianças qualificadas . Isso inclui o filho de um contribuinte com menos de 19 anos (ou menos de 24 anos, se for um estudante em período integral pelo menos cinco meses do ano fiscal), que não fornece mais da metade de seu próprio apoio.
• Parentes qualificados . Isso inclui um membro da família do contribuinte que não possui renda bruta superior ao valor da isenção; outros testes se aplicam.

Os chamados contribuintes de alta renda podem perder parte ou todo o benefício das isenções. O valor total de suas isenções é eliminado gradualmente quando a renda do ano excede os limites estabelecidos.

Isenções pessoais e de dependência semelhantes podem ser permitidas para fins de imposto de renda estadual. A quantidade de isenções varia de acordo com o estado.

Isenções de imposto predial

Estado e / ou localidades podem conceder aos proprietários certas isenções dos impostos imobiliários devidos sobre suas propriedades. As isenções são projetadas para recompensar ou proteger determinadas classes de proprietários e reduzir o valor dos impostos pagos sobre a propriedade. Aqui estão algumas isenções comuns de impostos sobre a propriedade:

• Herdade. Esta isenção é para proprietários cuja casa é sua residência principal. Por exemplo, na Flórida, uma isenção de propriedade de até US $ 50.000 se aplica a proprietários cuja residência é a Flórida. A isenção não se aplica a quem possui casas de férias no estado.
• Idade e incapacidade. Idosos e deficientes podem se qualificar para reduções nos impostos sobre a propriedade. Só a idade pode não ser suficiente; uma demonstração de necessidade financeira também pode ser necessária. O termo “sênior” difere da localidade (por exemplo, o estado de Washington oferece uma isenção a partir dos 61 anos).
• Serviço público. Veteranos militares podem reivindicar uma isenção de imposto sobre propriedade em algumas localidades; incapacidade resultante do serviço militar. As isenções podem continuar para a (s) viúva (s) ou pais de membros do serviço com deficiência. Algumas localidades oferecem isenções para voluntários (por exemplo, certos condados de Nova York dão isenções para bombeiros voluntários e trabalhadores de ambulâncias).

Essas não são as únicas isenções que podem estar disponíveis. Outros podem solicitar reforma de casas antigas, instalação de sistemas de energia renovável (por exemplo, painéis solares) ou ser viúva (er). Algumas isenções podem ser limitadas a uma parte dos impostos sobre a propriedade (por exemplo, a isenção STAR de Nova York se aplica apenas à parte do imposto sobre as escolas da fatura). E tomar uma isenção não impede você de outras (por exemplo, em Miami, alguém que faz a isenção de propriedade também pode se qualificar para outras isenções por ser legalmente cego e veterano com deficiência).

As isenções de impostos sobre a propriedade não são automáticas. Os proprietários devem solicitá-los e demonstrar elegibilidade.

Organizações isentas de impostos

Instituições de caridade, fraternidades, organizações trabalhistas, associações comerciais, organizações religiosas e certas outras entidades operam com um propósito específico que não inclui o objetivo de obter lucro. A lei permite que essas entidades operem sem nenhuma obrigação de imposto de renda sobre os rendimentos que recebem em conexão com sua função de isenção (pagam os mesmos impostos de emprego para seus funcionários que qualquer empresa com fins lucrativos). O status de isenção de impostos significa que os fundos que eles levantam não são tratados como renda que seria tributada, mas como contribuições que não são tributadas. Os colaboradores podem deduzir contribuições apenas para tipos específicos de organizações isentas de impostos. Por exemplo, doações para a Cruz Vermelha (uma organização 501 (c) (3)) são dedutíveis, enquanto aquelas para uma câmara de comércio (uma organização 501 (c) (6)) não são.

Essas entidades obtêm status de isenção de impostos aplicando-o junto ao IRS. Regras especiais de relatório se aplicam a quem recebe a aprovação do IRS. (Para saber mais, consulte 5 etapas para formar uma corporação sem fins lucrativos isenta de impostos .)

Se uma entidade isenta de impostos tiver renda de uma empresa não relacionada ao seu objetivo isento derivado de uma atividade que realiza regularmente, ela deverá pagar impostos sobre essa renda como qualquer outro negócio (chamado imposto de renda comercial não relacionado, ou UBIT). Por exemplo, se uma faculdade administra um café aberto ao público, essa atividade pode ser tratada como uma causa da UBIT (se o café estiver restrito aos alunos da faculdade, isso não será um problema). O imposto sobre a receita comercial não relacionada surgiu em 1954, porque o IRS suspeitava corretamente que algumas empresas com fins lucrativos estavam operando sob o pretexto de ser uma entidade isenta de impostos, mas não podiam provar o caso nos tribunais (o caso mais conhecido foi Propriedade da Universidade de Nova York nos anos 40 da CH Mueller Co., a maior empresa de macarrão da época).

A linha inferior

Sempre vale a pena verificar em quais isenções tributárias você pode se qualificar e, em seguida, tomar as medidas necessárias para obter sua economia tributária. (Para outras formas de economizar em sua fatura de imposto, leia 7 deduções fiscais mais negligenciadas .)