Imposto de vendas harmonizado - HST
O Imposto Harmonizado de Vendas (HST) é uma combinação do Imposto sobre Serviços e Bens do Canadá (GST) e Imposto Provincial de Vendas (PST) aplicado a bens e serviços tributáveis. Ao fundir o imposto sobre vendas no nível federal com o imposto sobre vendas no nível provincial, as províncias participantes harmonizaram ambos os impostos em um único imposto sobre vendas federal-provincial.
Imposto sobre vendas harmonizado explicado
HST é um imposto sobre o consumo pago pelo consumidor no ponto de venda (POS). O fornecedor ou o vendedor cobra as receitas fiscais dos consumidores, adicionando a taxa HST ao custo de bens e serviços. Em seguida, eles remetem o imposto total arrecadado ao governo no final do ano.
O imposto sobre vendas harmonizado (HST) foi implementado por várias províncias no Canadá para criar um sistema tributário mais eficiente que melhoraria a competitividade das empresas nas áreas participantes.
As províncias de New Brunswick, Nova Escócia e Terra Nova e Labrador aplicaram o HST em 1997. Em 1º de julho de 2010, as províncias de Ontário e Colúmbia Britânica (BC) aderiram ao programa. No entanto, três anos depois, o BC saiu do programa HST e restabeleceu seu sistema de Imposto Provincial de Vendas (PST) depois que cerca de 55% dos residentes da província votaram pelo fim do HST. Em 2013, Prince Edward Island ingressou nas regiões participantes e substituiu seu Imposto Provincial de Vendas (PST) pelo Imposto Harmonizado de Vendas (HST).
A administração e cobrança do HST são realizadas pela Canada Revenue Agency (CRA), que é a divisão tributária do governo federal. Vendedores e vendedores geralmente são responsáveis por receber o imposto dos consumidores e encaminhá-lo ao CRA anualmente ou semestralmente. O CRA aloca a parte provincial do HST ao respectivo governo provincial. O CRA não cobra impostos de vendas provinciais.
Diferenças provinciais
Nem todas as províncias estão interessadas em aplicar o HST em seu sistema tributário, e esses estados não participantes ainda empregam o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) ou o Imposto Provincial de Vendas (PST) separadamente. A partir de 2017, British Columbia (BC) e Saskatchewan usam o sistema PST, além de um GST separado. Quebec e Manitoba também usam o mesmo sistema que BC e Saskatchewan, apenas que o imposto provincial nas duas províncias é chamado de imposto sobre vendas no Quebec (QST) e imposto sobre vendas no varejo (RST), respectivamente.
Os residentes que moram nessas quatro províncias estariam sujeitos ao imposto federal e imposto estadual sobre suas compras. Por exemplo, Saskatchewan tem uma taxa de imposto sobre vendas na província de 6%. Um consumidor que compra, digamos, um computador, por US $ 1.000 em BC teria uma fatura total de US $ 1.000 + (PST 6% x US $ 1.000) + (GST 5% x US $ 1.000) = US $ 1.110.
Várias províncias aplicam apenas o ICMS federal em bens e serviços tributáveis. As províncias de Alberta, Territórios do Noroeste (NWT), Nunavut e Yukon não possuem impostos provinciais sobre vendas, o que significa que um consumidor é tributado apenas 5% GST em suas compras.
A tabela abaixo mostra o imposto sobre vendas aplicado em cada uma das províncias canadenses:
Registro e coleta de imposto harmonizado sobre vendas (HST)
É de responsabilidade dos empresários canadenses coletar e remeter o HST. Para começar a aumentar o imposto sobre vendas, o operador comercial deve se registrar em uma conta GST / HST através da CRA ou Revenu Québec (se for um residente de Quebec), desde que a empresa ganhe US $ 30.000 ou mais por ano em receita total. Proprietários de empresas com empresas que ganham menos de US $ 30.000 ainda podem se registrar voluntariamente, pois podem reivindicar créditos de imposto de entrada sobre os bens e serviços que adquirem no curso da administração do negócio.
Enquanto muitos bens e serviços de varejo estão sujeitos ao HST, alguns têm classificação zero ou isenção de impostos. Uma mercadoria ou serviço com classificação zero é aquela que possui uma taxa de imposto do HST de 0%. Isso inclui produtos como mantimentos básicos, medicamentos prescritos e muitos produtos agrícolas e de pesca. Uma mercadoria ou serviço isento de impostos está isento do imposto sobre vendas. Exemplos de serviços isentos de impostos incluem creche, serviços odontológicos e assistência médica e de saúde. Um consumidor pode reivindicar créditos fiscais de entrada para produtos com classificação zero, mas não para serviços isentos de impostos.
Clientes fora do Canadá que compram produtos do Canadá não precisam pagar HST, desde que os bens ou serviços adquiridos sejam utilizados exclusivamente fora do país. No entanto, não residentes no Canadá, como turistas, são obrigados a pagar o HST e, em alguns casos, podem se qualificar para um desconto do HST.
Uma transação comercial entre províncias administrará o imposto sobre vendas exercido na província do comprador. O fornecimento de bens tributáveis a uma região participante está sujeito ao HST, enquanto o fornecimento a uma região não participante está sujeito ao GST. Essa regra é conhecida como regra do local de fornecimento. Por exemplo, um empresário na Colúmbia Britânica que vende mercadorias entregues em Ontário deve receber 13% de HST. Por outro lado, se as funções foram revertidas, o fornecedor comercial de Ontário deve cobrar apenas 5% de ICMS (sem o PST) se vender e entregar mercadorias à BC.
Efeito sobre os contribuintes
Ainda existe um debate constante sobre como o HST afeta os consumidores e os contribuintes. Os críticos afirmam que o HST se traduz em uma mudança da carga tributária das empresas para os consumidores, o que levará a custos mais altos de bens de consumo. Esse custo mais alto, por sua vez, levaria a um declínio na renda real dos consumidores. Os defensores do HST continuam a se opor a essas opiniões, afirmando que o HST criaria economia de impostos para as províncias e residentes participantes. Eles alegam que a implementação do sistema HST reduzirá o custo dos negócios, o que, na verdade, se traduziria em preços mais baixos de bens e serviços de consumo.
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