Benefícios adicionais
Benefícios adicionais são adições à remuneração que as empresas concedem a seus funcionários. Alguns benefícios adicionais são concedidos universalmente a todos os funcionários de uma empresa, enquanto outros podem ser oferecidos apenas aos executivos. Alguns benefícios são concedidos para compensar os funcionários pelos custos relacionados ao seu trabalho, enquanto outros são voltados para a satisfação geral do trabalho.
De qualquer forma, os empregadores usam benefícios adicionais para ajudá-los a recrutar, motivar e manter pessoas de alta qualidade.
1:41Benefícios adicionais
Compreendendo os benefícios adicionais
Os benefícios comuns incluem seguro de saúde, seguro de vida, assistência escolar, reembolso de creche, subsídios de cafeteria, empréstimos abaixo do mercado, descontos para funcionários, opções de ações para funcionários e uso pessoal de um veículo de propriedade da empresa.
[Importante: As empresas que competem pelo melhor talento em campos altamente competitivos podem oferecer os benefícios adicionais mais extraordinários.]
Benefícios incomuns adicionais podem se encaixar no perfil da empresa. PetSmart e Dogtopia operam locais de trabalho que permitem animais de estimação. A Ben & Jerry's recompensa seus funcionários com sorvete grátis. A sede da Patagônia possui extensas quadras de vôlei e aulas de ioga.
As empresas que competem pelo melhor talento em campos altamente competitivos podem oferecer os benefícios adicionais mais extraordinários. A Alphabet, empresa controladora do Google, é conhecida por benefícios que incluem serviço gratuito de ônibus e uma cafeteria gourmet gratuita. A Microsoft concede 20 semanas de folga remunerada para mães recém-nascidas e 12 semanas para outros novos pais.
Considerações Especiais
Por padrão, os benefícios adicionais são tributáveis, a menos que sejam especificamente isentos. Os destinatários dos benefícios adicionais tributáveis devem incluir o valor justo de mercado do benefício em seus lucros tributáveis no exercício.
O Internal Revenue Service (IRS) mantém uma lista chamada Guia Fiscal para Benefícios Adicionais. A partir de 2019, a lista de benefícios adicionais excluídos do imposto de renda inclui:
- Acidentes e benefícios à saúde
- Prêmios por conquistas
- Assistência para adoção
- Instalações esportivas
- Benefícios pendulares
- Benefícios mínimos (mínimos)
- Assistência de cuidados dependentes
- Assistência educacional
- Descontos para funcionários
- Opções de ações para funcionários
- Telefones celulares fornecidos pelo empregador
- Cobertura de seguro de vida em grupo
- Contas de poupança de saúde (HSA)
- Alojamentos nas instalações comerciais
- Refeições
- Serviços sem custo adicional
- Serviços de planejamento de aposentadoria
- Redução de matrícula
- Benefícios das condições de trabalho
Todas essas isenções estão sujeitas a certas condições, muitas delas complexas. Por exemplo, os prêmios por conquista são isentos apenas de um valor de US $ 1.600 para prêmios de plano qualificado e um valor de US $ 400 para prêmios de plano não qualificado. Os prêmios de plano qualificado estão abertos a todos os funcionários, não apenas aos funcionários altamente remunerados.
Outras isenções não estão disponíveis para funcionários altamente remunerados se os benefícios forem concedidos a eles, mas não aos funcionários comuns. Isso inclui descontos para funcionários, assistência para adoção e assistência para dependentes.
A maioria, mas nem todos os benefícios adicionais isentos de imposto de renda, também são isentos de Seguro Social, Medicare e impostos federais de desemprego. A assistência para adoção está isenta apenas de imposto de renda.
Valorizando os benefícios adicionais
Qualquer benefício adicional não mencionado acima, ou qualquer um dos benefícios mencionados acima que não estejam em conformidade com as regras do IRS para isenção, é tributável. Essas regras também são complexas.
Por exemplo, os benefícios das condições de trabalho são tributáveis na medida em que são para uso pessoal. Por exemplo, se um laptop receber um laptop, o lucro tributável seria a porcentagem do valor justo de mercado do laptop dedicado ao uso pessoal. Se 80% de seu uso for pessoal, a renda tributável será de 80% do valor do computador.
Em geral, os benefícios adicionais são avaliados pelo valor justo de mercado. Esse é o valor que o funcionário pagaria pelo mesmo benefício no varejo. (Para leitura relacionada, consulte "Quais são alguns exemplos de benefícios adicionais comuns?")
Principais Takeaways
- Os benefícios adicionais ajudam as empresas a recrutar, motivar e manter pessoas de alta qualidade.
- As empresas que competem pelas habilidades mais demandadas tendem a oferecer os benefícios mais luxuosos.
- Alguns dos benefícios adicionais mais comuns, como saúde e seguro de vida, não são tributáveis.
- Outros são tributados pelo valor justo de mercado.