Imposto de Franquia
O imposto de franquia é um imposto cobrado no nível estadual contra empresas e parcerias fretadas nesse estado. Em alguns estados, as empresas com operações nesse estado também podem ser responsáveis pelo imposto, mesmo que sejam afretadas em outro estado. Este é um imposto sobre privilégios que dá às empresas o direito de serem afretadas e / ou de operar dentro desse estado.
Observe que um imposto de franquia não é um imposto sobre franquias.
Imposto sobre franquias explicado
Um imposto de franquia é um imposto estadual cobrado de determinadas empresas pelo direito de existir como uma entidade legal e de fazer negócios dentro de uma jurisdição específica. A partir de 2017, os estados que incorporam um imposto de franquia são Alabama, Arkansas, Delaware, Geórgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Pensilvânia, Tennessee, Texas e Virgínia Ocidental.
Cálculo do imposto de franquia
O valor do imposto de franquia em qualquer estado pode variar bastante, dependendo das regras tributárias de cada estado. Alguns estados calcularão o valor do imposto de franquia devido com base em ativos ou patrimônio líquido da empresa, enquanto outros estados analisam o valor do capital social da empresa. Outros estados ainda podem cobrar uma taxa fixa a todas as empresas que operam em sua jurisdição ou calcular a taxa de imposto sobre os recebimentos brutos ou o capital integralizado da empresa. Por exemplo, no estado da Califórnia, o valor do imposto de franquia ao qual uma empresa está sujeita é o lucro líquido da Califórnia multiplicado pela taxa de imposto apropriada ou um imposto mínimo de franquia de US $ 800, o que for maior. O estado do Texas calcula seu imposto de franquia com base na margem de uma empresa, calculada de quatro maneiras: receita total multiplicada por 70%; receita total menos custo dos produtos vendidos (CPV); receita total menos remuneração paga a todo o pessoal, ou; receita total menos US $ 1 milhão.
Imposto de Franquia vs. Imposto de Renda
Os impostos de franquia não são baseados no lucro de uma corporação. Se uma entidade comercial obtém lucro ou não em um determinado ano, deve pagar o imposto de franquia. É assim que o imposto de franquia difere do imposto de renda das empresas do estado, que é imposto às empresas que obtêm lucro. O imposto de renda também é aplicado a todas as empresas que obtêm renda de fontes dentro do estado, mesmo que não façam negócios nele. "Fazer negócios" pode ser definido de maneira diferente por alguns estados, pois vários fatores são considerados no estabelecimento do nexo, incluindo se a empresa vende no estado, possui funcionários no estado ou tem uma presença física real no estado.
Empresas isentas de imposto de franquia
Uma empresa que faz negócios em vários estados pode ter que pagar impostos de franquia em todos os estados nos quais está formalmente registrada. As sociedades unipessoais geralmente não estão sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda estadual, em parte porque esses negócios não são formalmente registrados no estado em que fazem negócios. As seguintes entidades não estão sujeitas ao imposto de franquia:
- sociedades individuais (exceto para LLCs de membro único)
- parcerias gerais quando a propriedade direta é composta inteiramente de pessoas físicas (exceto para parcerias de responsabilidade limitada)
- entidades isentas nos termos do capítulo 171 do código tributário, subcapítulo B
- certas entidades passivas não incorporadas
- certas relações de confiança do concedente, propriedades de pessoas físicas e custódias
- condutas de investimento imobiliário e certos fundos de investimento imobiliário qualificados
- uma relação de autosseguro sem fins lucrativos criada sob o Capítulo 2212 do Código de Seguros
- um trust qualificado de acordo com a Seção 401 (a) do Internal Revenue Code
- um trust isento de acordo com a Internal Revenue Code, seção 501 (c) (9)
- comitês políticos não incorporados