Formulário 8949: Visão geral de vendas e outras disposições de ativos de capital
Formulário 8949: Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) usado por indivíduos, parcerias, corporações, trusts e propriedades para relatar ganhos e perdas de capital provenientes de investimentos. Os contribuintes devem usar o formulário para relatar ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo de trocas de vendas ou investimentos. Antes de 2011, os contribuintes usavam apenas o Anexo D para relatar essas transações.
Quem pode registrar o formulário 8949: vendas e outras disposições de ativos de capital?
De acordo com o IRS, indivíduos, parcerias, corporações, trusts e propriedades podem registrar este formulário.
Os indivíduos devem usar o formulário para relatar o seguinte:
- A venda ou troca de um ativo de capital não relatado em outro formulário ou cronograma
- Ganhos com conversões involuntárias (exceto de acidentes ou roubos) de ativos de capital não utilizados em seu comércio ou negócios
- Dívidas não comerciais
- Inutilidade de uma segurança
- A eleição para diferir o ganho de capital investido em um Fundo de Oportunidades Qualificadas
- A alienação de interesses em Fundos de Oportunidades Qualificadas
Qualquer pessoa que solicite uma devolução conjunta deve preencher quantas cópias do formulário necessário para relatar suas transações junto com as do cônjuge. Os formulários podem ser combinados ou separados, mas os totais de todos os Formulários 8949 preenchidos devem ser transferidos para o Anexo D para ambos os cônjuges.
Junto com a lista acima, as empresas podem relatar no Formulário 8949 a venda de ações de uma empresa estrangeira especificada de 10%, ajustada para a dedução de dividendos recebidos na seção 245A, mas apenas se a venda gerar uma perda.
Os contribuintes com um ganho elegível podem investi-lo em um Fundo de Oportunidades Qualificadas e optar por adiar parte ou todo esse ganho.
Como preencher o formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital
Um ganho ou perda de capital é gerado quando um ativo de capital é vendido e deve ser relatado ao IRS para fins fiscais. Cronograma D: Ganhos e perdas de capital do formulário 1040 são usados para relatar a maioria das transações de ganho (ou perda) de capital. Porém, antes que um indivíduo possa inserir o ganho ou perda líquida no Cronograma D, o Formulário 8949 deve ser preenchido. Os contribuintes das transações devem relatar no Formulário 8949 são relatados pelas corretoras anualmente ao IRS e aos contribuintes usando o Formulário 1099-B: Produto das transações de corretagem e troca por permuta.
Em alguns casos, o Formulário 1099-B não relatará a base de custo dos ativos. Se for esse o caso, o contribuinte deve determinar o valor base para calcular o ganho ou perda de um ativo de capital usando um Formulário 8949 separado. Uma transação de ativo de capital para a qual nenhum Formulário 1099-B (ou extrato substituto) seja emitido deve ser listado em outro formulário 8949. O formulário 8949 também pode ser usado para corrigir imprecisões nos dados relatados no formulário 1099-B. Se as perdas ou ganhos de capital do exercício forem relatados para todos os ativos em 1099-B com a base correta, um Formulário 8949 não será necessário; O cronograma D, no entanto, ainda deve ser arquivado.
Juntamente com o nome do arquivador e o número de identificação de contribuinte, o formulário possui duas partes que precisam ser preenchidas. A parte I trata dos períodos de retenção de curto prazo. Este período é geralmente de um ano ou menos. A parte II é usada para transações de longo prazo, mantidas por mais de um ano.
Outras formas relevantes
Como mencionado acima, o cronograma D e o formulário 1099-B também são necessários. O formulário 1099-B relata a base de custo das transações de compra e venda do investidor. Com efeito, o Formulário 8949 reflete informações sobre transações capturadas no Formulário 1099-B, bem como dos próprios registros do contribuinte.
Download do Formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital aqui
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Principais Takeaways
- O formulário 8949 é usado por indivíduos, parcerias, corporações, trusts e propriedades para relatar ganhos e perdas de capital provenientes de investimentos.
- O preenchimento deste formulário também requer um Anexo D e um Formulário 1099-B, que são relatados pelas corretoras aos contribuintes.