Formulário 1099-DIV: Visão geral de dividendos e distribuições
Formulário 1099-DIV: Dividendos e Distribuições é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) enviado aos investidores que recebem distribuições de qualquer tipo de investimento durante um ano civil. Os investidores podem receber vários 1099-DIVs. Cada Formulário 1099-DIV deve ser relatado na declaração fiscal de um investidor.
Certos tipos de contas de investimento estão isentos de emitir um formulário 1099-DIV. As contas isentas incluem contas de aposentadoria individuais (IRAs), planos de pensão para compra de dinheiro, planos de participação nos lucros e várias contas de aposentadoria. Os investidores normalmente não receberão um 1099-DIV se os dividendos acumulados não forem maiores que $ 10.
Quem pode registrar o formulário 1099-DIV: dividendos e distribuições?
As empresas de investimento devem fornecer aos contribuintes um 1099-DIV até 31 de janeiro de cada ano. As empresas fornecem uma cópia do formulário 1099-DIV ao investidor e ao IRS.
A maioria dos investidores que recebem um formulário 1099-DIV terá dividendos ordinários, dividendos qualificados ou ganhos totais de capital. Outras categorias para investidores incluem ganho não recuperado da seção 1250, ganho da seção 1202, ganho de colecionáveis, distribuições sem dividendos, imposto de renda federal retido, despesas de investimento, imposto estrangeiro pago, posse de país estrangeiro ou EUA, distribuições de liquidação em dinheiro, distribuições de liquidação em dinheiro, isentas dividendos de juros, dividendos de juros de títulos de atividade privada especificados e imposto estadual retido. Os investidores também podem estar sujeitos aos requisitos de arquivamento da Lei de Conformidade com Impostos em Contas no Exterior (FATCA) para contas no exterior. Essa é uma lei que exige que os cidadãos dos EUA, tanto no país quanto no exterior, arquivem relatórios sobre contas no exterior.
As participações em contas no exterior devem ser relatadas em dólares americanos.
Como arquivar o formulário 1099-DIV: dividendos e distribuições
Os contribuintes devem preencher cada formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições que recebem em seu formulário anual de impostos. Isso pode ser feito no formulário do Anexo B ou diretamente no formulário 1040. Os dividendos são tributados à taxa de imposto de renda de um investidor, com algumas exceções. Dividendos qualificados são a principal exceção. Os dividendos qualificados atenderam a certos critérios que permitem tributar a uma taxa mais baixa.
A alíquota do imposto sobre ganhos de capital também pode variar da alíquota comum do imposto de renda. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados à alíquota comum do imposto de renda, mas os ganhos de capital de longo prazo pagam impostos mais baixos.
Informações no formulário 1099-DIV: dividendos e distribuições
O formulário, que pode ser baixado no site do IRS, possui três cópias. A cópia A, em vermelho, é apenas para fins informativos e não deve ser impressa. Há duas partes da cópia B, que podem ser baixadas e impressas. Uma é para o destinatário, enquanto a outra é anexada à declaração de imposto de renda do departamento tributário estadual. Esta seção, que está em preto, pode ser usada para atender aos requisitos do destinatário.
O formulário inclui o nome, endereço e número do Seguro Social do destinatário. Ele também possui o nome, endereço, número de identificação e número do plano do pagador. O lado direito do formulário descreve alguns dos números importantes de que o beneficiário precisará, incluindo o total de dividendos ordinários, dividendos qualificados e distribuição total dos ganhos de capital.
Download do formulário 1099-DIV: dividendos e distribuições
Clique neste link para baixar uma cópia do Formulário 1099-DIV: Dividendos e Distribuições.
Principais Takeaways
- Formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições são enviados aos investidores que recebem distribuições de qualquer tipo de investimento durante um ano civil.
- As empresas de investimento devem fornecer aos contribuintes um 1099-DIV até 31 de janeiro de cada ano.
- Os contribuintes arquivam cada Formulário 1099-DIV em um formulário do Anexo B ou diretamente no Formulário 1040.