Definição de formulário 2439
Formulário 2439: O Aviso ao Acionista de Ganhos de Capital a Longo Prazo Não Distribuídos é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) que as empresas de fundos mútuos ou outros gerentes de investimento devem distribuir aos acionistas para relatar ganhos de capital a longo prazo não distribuídos. Os fundos de investimento são necessários para distribuir a maioria dos ganhos de capital aos acionistas, e os acionistas relatam esses ganhos no Formulário 1099-DIV. Se a empresa do fundo decidir reter os ganhos, deverá pagar impostos em nome dos acionistas e reportar essas transações no Formulário 2439.
Quem pode registrar o formulário 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital a longo prazo não distribuídos?
Formulário 2439: O Aviso ao Acionista de Ganhos de Capital a Longo Prazo Não Distribuídos é produzido pelo Internal Revenue Service (IRS) dos EUA para ser usado por uma empresa de fundo mútuo para informar os acionistas sobre ganhos de capital a longo prazo que não foram distribuídos a seus investidores. Essa retenção de ganhos de capital é uma alocação de ganho de capital, mas é relativamente rara. Os regulamentos exigem que as empresas de fundos desembolsem quase todos os ganhos aos investidores em uma transação conhecida como distribuição de ganhos de capital. Os fundos tendem a acumular ganhos de capital em novembro e dezembro, mas geralmente podem alertar os investidores com uma estimativa antecipada. Isso é particularmente verdade nos fundos gerenciados ativamente, que negociam mais dentro de seus portfólios. Os fundos de índices tendem a conter mais carteiras estáticas e, portanto, produzem menos e mais previsíveis ganhos de capital.
Os investidores cujas ações são mantidas em contas isentas de impostos, como as IRAs, podem apresentar um Formulário 990-T para solicitar um reembolso de impostos sobre os impostos pagos pela empresa do fundo. Os acionistas sujeitos a tributação federal também devem ajustar a base de suas ações para cima. Para fazer isso, primeiro subtraem os impostos relatados pela empresa do fundo no Formulário 2439 das mais valias reportadas no mesmo formulário. Eles devem adicionar essa diferença à base de custo anterior.
Formulário 2439: O Aviso aos Acionistas de Ganhos de Capital a Longo Prazo Não Distribuídos deve ser referenciado pelos acionistas, mesmo que eles não possuam os ganhos retidos, para relatar os ganhos e impostos em seu próprio Formulário 1040, Anexo D, linha 11.
Como registrar o formulário 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital a longo prazo não distribuídos
O formulário 2439 é usado para fornecer aos acionistas de uma empresa de investimento regulamentada (RIC) ou de um fundo de investimento imobiliário (REIT) a quantia de ganhos de capital a longo prazo não distribuídos. Cópias completas A, B, C e D para cada acionista para o qual a empresa de investimento regulamentada (RIC) ou a empresa de investimento imobiliário (REIT) pagou imposto sobre ganhos de capital não distribuídos nos termos da seção 852 (b) (3) (D) ou 857 (b) (3) (C). Anexe a cópia A de todos os formulários 2439 ao formulário 1120-RIC ou 1120-REIT quando estiver arquivado no centro de serviço do IRS apropriado. Fornecer as Cópias B e C do Formulário 2439 ao acionista até o 60º dia após o término do ano fiscal do RIC ou do REIT. Reter cópia D para os registros do RIC ou REIT
Formulário 2439: Boas notícias ou más notícias?
O resultado líquido de uma alocação de ganhos de capital não é essencialmente diferente para o acionista do que uma distribuição de ganhos de capital. Na distribuição, o investidor que recebe um dividendo de mais-valias em dinheiro paga impostos por esse ganho e reinveste o restante em novas ações, o que deve terminar com resultados muito semelhantes ao investidor que recebe um Formulário 2439 do fundo. Uma diferença potencial é que a empresa do fundo provavelmente paga uma taxa de imposto de 35% sobre os ganhos que ela retém, enquanto o indivíduo pode estar sujeito a uma taxa mais baixa. Ao reportar o valor em dólares pago pela empresa do fundo em seu Formulário 1040 individual, o acionista pode se beneficiar da discrepância entre a taxa de imposto da empresa do fundo e a sua.
Download do Formulário 2439: Aviso ao Acionista dos Ganhos de Capital a Longo Prazo Não Distribuídos
Aqui está um link para um Formulário 2439 para download.
- O formulário 2439 é um formulário do IRS que as empresas de fundos mútuos ou outros gerentes de investimento devem distribuir aos acionistas para relatar ganhos de capital a longo prazo não distribuídos.
- Se a empresa do fundo decidir reter os ganhos, deverá pagar impostos em nome dos acionistas e reportar essas transações no Formulário 2439.
- Na distribuição, o investidor que recebe um dividendo de mais-valias em dinheiro paga impostos por esse ganho e reinveste o restante em novas ações, o que deve terminar com resultados muito semelhantes ao investidor que recebe um Formulário 2439 do fundo.