Os beneficiários fiduciários pagam impostos?

Os beneficiários de um trust normalmente pagam impostos sobre as distribuições que recebem da renda do trust, em vez de o próprio trust pagar o imposto. No entanto, esses beneficiários não estão sujeitos a impostos sobre as distribuições do principal do fundo.

Quando um trust faz uma distribuição, deduz a renda distribuída em sua própria declaração de imposto e emite ao beneficiário um formulário de imposto chamado K-1. O K-1 indica quanto da distribuição do beneficiário é receita de juros versus principal e, portanto, quanto o beneficiário é obrigado a reivindicar como receita tributável ao registrar impostos.

Interesse versus distribuições principais

Quando os beneficiários do trust recebem distribuições do saldo principal do trust, eles não precisam pagar impostos sobre a distribuição. O Internal Revenue Service (IRS) assume que esse dinheiro já foi tributado antes de ser depositado no trust. Uma vez que o dinheiro é depositado no trust, os juros acumulados são tributáveis ​​como renda, tanto para o beneficiário quanto para o próprio trust.

O fundo deve pagar impostos sobre qualquer receita financeira que detenha e não distribuir no final do ano passado. A receita de juros que o trust distribui é tributável para o beneficiário que o recebe.

O valor distribuído ao beneficiário é considerado primeiro a partir da receita do ano corrente e depois do principal acumulado. Geralmente, essa é a contribuição original mais as subseqüentes e é uma receita que excede o valor distribuído. Os ganhos de capital com esse valor podem ser tributados tanto pelo trust como pelo beneficiário. Todo o valor distribuído para e para o benefício do beneficiário é tributável para ele ou ela na extensão da dedução da distribuição do trust.

Se a renda ou dedução fizer parte de uma mudança no principal ou em parte da renda distribuível do patrimônio, o imposto de renda será pago pelo truste e não repassado ao beneficiário. Uma relação de confiança irrevogável que tem discrição na distribuição de valores e retém ganhos paga um imposto de confiança de US $ 3.011, 50 mais 37% do excesso acima de US $ 12.500.

Principais Takeaways

• As relações de confiança estão sujeitas a impostos diferentes das contas de investimento comuns.
• Os beneficiários de um trust devem pagar impostos sobre a renda e outras distribuições que recebem do trust, mas não sobre o retorno do principal.
• Os formulários do IRS K-1 e 1041 são necessários para a apresentação de declarações fiscais que recebem desembolsos de confiança.

Formulários de imposto

Os dois formulários fiscais mais importantes para relações de confiança são o 1041 e o K-1. O formulário 1041 é semelhante ao formulário 1040. Nesse formulário, o trust deduz de seus próprios rendimentos tributáveis ​​os juros que distribui aos beneficiários.

Ao mesmo tempo, a relação de confiança emite um K-1, que divide a distribuição, ou quanto do dinheiro distribuído veio de principal versus juros. O K-1 é o formulário que permite ao beneficiário saber sua responsabilidade tributária pelas distribuições de confiança.

O cronograma K-1 para tributar valores distribuídos é gerado pela confiança e entregue ao IRS. O IRS, por sua vez, entrega o documento ao beneficiário para pagar o imposto. O trust então preenche o Formulário 1041 para determinar a dedução da distribuição de renda que é concedida no valor distribuído.