Desfalque
Em termos legais, a defalcação refere-se predominantemente ao roubo, uso indevido ou apropriação indevida de dinheiro ou fundos mantidos por um administrador oficial ou outro fiduciário de nível sênior. A defalcação é uma forma de peculato, seja por meio da alocação incorreta de fundos ou pela falta de contabilização dos fundos recebidos. Além disso, a defalcação refere-se à soma do dinheiro desviado. O termo vê uso frequente no contexto do negócio de seguros de títulos. Nesses casos, um agente de título utiliza indevidamente os fundos de garantia que têm o objetivo de concluir as transações cobertas.
Em uma terceira e menos comum definição, a defalcação também pode se referir à consolidação de duas dívidas opostas realizadas por duas partes relacionadas, para produzir um valor total. Por exemplo, se a pessoa A tem uma obrigação de US $ 100 para a empresa XYZ, mas a empresa também deve à pessoa A $ 14, o desfalque dessas duas dívidas se torna $ 86 devido pela pessoa A à empresa XYZ.
No entanto, essa medida contábil geralmente é desencorajada porque pode turvar as águas da contabilidade. Na melhor das hipóteses, essa manobra só pode ser executada legalmente, com o consentimento expresso de ambas as partes envolvidas.
Um olhar mais atento à defalcação
Em seu uso mais comum, a defalcação é a apropriação indevida de fundos por funcionários públicos. Aparece frequentemente no Código de Falências dos EUA e indica qualquer manobra ilegal que comprometa uma dívida específica. A conexão danifica a responsabilidade a ponto de efetivamente não poder ser exonerada de falência. Quando isso acontece, também pode, de forma fraudulenta, isentar os devedores de suas obrigações de dívida na finalização da falência dos capítulos 7 ou 13.
Em 2013, a Suprema Corte dos EUA abordou a questão, afirmando que a defalcação, no que diz respeito ao Código de Falências dos EUA, exige prova de "um estado de espírito culpável, envolvendo conhecimento ou imprudência bruta em relação à natureza imprópria da natureza relevante". comportamento fiduciário ".
Em outras palavras, o ato de apropriação indébita de fundos deve ter uma intenção evidente. No entanto, a lei comum especifica a conduta de defalcação como envolvendo um grau de culpabilidade maior que negligência, mas não necessariamente subindo para o nível de fraude. Alguns casos tornam mais difícil identificar atos de defalcação. As ações que podem ser consideradas defalcadas quando cometidas por executivos ou alto funcionário encarregado de fundos são muitas vezes mais bruscas, caracterizadas como desfalques estritos quando cometidas por funcionários ou funcionários de nível inferior.
Principais Takeaways
- A defalcação refere-se predominantemente ao roubo, uso indevido ou apropriação indébita de dinheiro ou fundos mantidos por um administrador oficial ou outro fiduciário de nível sênior.
- A defalcação é uma forma de peculato, seja por meio da alocação incorreta de fundos ou pela falta de contabilização dos fundos recebidos.
- a defalcação também pode se referir à consolidação de duas dívidas opostas, realizadas por duas partes relacionadas, para produzir um valor total.
Exemplo do mundo real
No infame caso de descalcificação de Bullock v. BankChampaign, NA, arquivado no Tribunal de Apelações dos Estados Unidos para o Décimo Primeiro Circuito, Randy Bullock pediu falência em 2009 para quitar uma dívida de um processo de 1999 movido por seus irmãos. Os irmãos o processaram por quebra de dever fiduciário como administrador da confiança de seu pai. Bullock, que se tornou o administrador em 1978, tomou três empréstimos do fundo sem o conhecimento dos beneficiários. Ele acabou pagando integralmente.
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