Confiança do abrigo de crédito (CST)
O Credit Shelter Trust foi criado para permitir que casais abastados reduzam ou evitem completamente os impostos sobre a propriedade ao repassar bens a herdeiros, normalmente os filhos do casal. Esse tipo de confiança irrevogável é estruturado de modo que, com a morte do criador ou colono da confiança, os ativos especificados no contrato de confiança e a renda que eles geram sejam transferidos para o cônjuge.
No entanto, um benefício importante para esse tipo de confiança é que o cônjuge sobrevivo mantém certos direitos sobre os ativos de confiança durante o restante de sua vida. Sob circunstâncias específicas, como a necessidade de financiar certas despesas médicas ou educacionais, o cônjuge sobrevivo pode recorrer ao principal do fundo e não apenas à renda. E com a morte do cônjuge sobrevivente, os ativos do trust são transferidos para os demais beneficiários sem impostos sobre a propriedade.
Principais Takeaways
- Relações de confiança no abrigo de crédito são relações de confiança para casais abastados minimizarem ou evitarem suas obrigações fiscais, repassando recursos de propriedades individuais para a propriedade do parceiro.
- Atualmente, o imposto sobre transferências de imóveis, doações e de transferência para a geração atual (GSTT) está fixado em uma base de US $ 10 milhões para indivíduos e de US $ 20 milhões para casais.
Entendendo as relações de confiança no abrigo de crédito (CST)
As relações de confiança de abrigo de crédito são criadas após a morte de um indivíduo casado e financiadas com todo o patrimônio dessa pessoa ou com uma parte dele, conforme descrito no contrato de confiança. Esses ativos fluem para o cônjuge sobrevivo. Porém, como a confiança é gerenciada por um administrador designado, o cônjuge sobrevivo nunca assume o controle dos ativos da confiança. Portanto, a transferência não aumenta o patrimônio tributável do cônjuge sobrevivo. Relações de confiança de abrigo de crédito também são conhecidas como relações de confiança AB ou relações de confiança de desvio. Isso ocorre porque os CSTs são essencialmente relações de confiança de desvio nos quais cada cônjuge possui uma propriedade "tributável" separada. Essas propriedades são conhecidas como confiança A e confiança B.
Como as relações de confiança do abrigo de crédito oferecem proteção fiscal?
As confianças de abrigo de crédito são projetadas para que os casais possam tirar o máximo proveito das isenções de impostos imobiliários. Atualmente, a isenção de imposto sobre transferências de bens, presentes e impostos sobre transferências de geração em geração (GSTT) atualmente é de US $ 10 milhões para indivíduos e US $ 20 milhões para casais até 31 de dezembro de 2025 - considerando que o Congresso não atualiza drasticamente a Lei de Cortes e Empregos até então.
Exemplo de um Fundo de Crédito Abrigo
Suponha que um marido e uma esposa que estejam casados há vários anos acumulem uma propriedade no valor de US $ 6 milhões e o marido crie um fundo de crédito para ser financiado após sua morte com sua parte da propriedade combinada. Depois que o marido morre, sua propriedade de US $ 6 milhões e qualquer renda gerada passa livre de impostos sobre a propriedade para a esposa porque fica abaixo da isenção federal.
No entanto, a transferência aumenta o lucro líquido da esposa para US $ 12 milhões e ultrapassa a isenção de imposto sobre imóveis. Mas, como esses ativos estavam mantidos em truste fora de seu controle, seu patrimônio tributável ainda é avaliado em US $ 6 milhões e ainda está dentro da isenção de imposto sobre imóveis. Assim, ela pode repassar seus bens a seus filhos sem impostos quando morrer.
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