Livro caixa
Um livro caixa é um diário financeiro que contém todos os recebimentos e desembolsos, incluindo depósitos e saques bancários. As entradas no livro caixa são então lançadas no Razão.
Principais Takeaways
- Um livro caixa é uma subsidiária do razão geral em que todas as transações em dinheiro durante um período são registradas.
- A caixa registradora é registrada em ordem cronológica e o saldo é atualizado e verificado continuamente.
- Existem três tipos comuns de livros de caixa: coluna única, coluna dupla e coluna tripla.
Livro caixa
Como um livro caixa é usado
Um livro de caixa é constituído como subsidiária do livro-razão geral, no qual todas as transações de caixa feitas durante um período contábil são registradas em ordem cronológica. As organizações maiores geralmente dividem o livro caixa em duas partes: o diário de desembolso de caixa, que registra todos os pagamentos em dinheiro, e o diário de recebimentos, que registra todo o caixa recebido na empresa.
O diário de desembolsos em dinheiro incluiria itens como pagamentos feitos aos fornecedores para reduzir as contas a pagar e o diário de recebimentos incluiria itens como pagamentos feitos pelos clientes em contas a receber pendentes ou vendas à vista.
Livro de caixa versus conta de caixa
Um livro caixa e uma conta caixa diferem em alguns aspectos. Um livro caixa é um livro contábil separado no qual as transações são registradas, enquanto uma conta caixa é uma conta em um livro geral. Um livro de caixa serve ao propósito do diário e do razão, enquanto uma conta de dinheiro é estruturada como um livro. Detalhes ou narração sobre a origem ou o uso dos fundos são necessários em um livro caixa, mas não em uma conta caixa.
Existem inúmeras razões pelas quais uma empresa pode registrar transações usando um livro de caixa em vez de uma conta de caixa. Os saldos diários em dinheiro são fáceis de acessar e determinar. Os erros podem ser detectados facilmente através da verificação e as entradas são mantidas atualizadas, pois o saldo é verificado diariamente. Com as contas à vista, os saldos geralmente são reconciliados no final do mês após a emissão do extrato bancário mensal.
Gravando em um livro caixa
Todas as transações no livro caixa têm dois lados: débito e crédito. Todos os recebimentos são registrados no lado esquerdo como um débito e todos os pagamentos são registrados por data no lado direito como um crédito. A diferença entre os lados esquerdo e direito mostra o saldo de caixa disponível, que deve ser um saldo devedor líquido se o fluxo de caixa for positivo.
O livro caixa é configurado em colunas. Existem três versões comuns do livro caixa: coluna única, coluna dupla e coluna tripla. O livro caixa de coluna única mostra apenas recebimentos e pagamentos em dinheiro. O livro caixa de coluna dupla mostra recebimentos e pagamentos, bem como detalhes sobre transações bancárias. O livro caixa da coluna tripla mostra todas as opções acima, além de informações sobre descontos de compra ou venda.
Um livro caixa típico de coluna única terá os cabeçalhos das colunas: data, descrição, referência (ou número do fólio) e valor. Esses cabeçalhos estão presentes no lado esquerdo (recebimentos) e no lado direito (pagamentos). A coluna da data é a data da transação.
Como o livro caixa é atualizado continuamente, ele estará em ordem cronológica por transação. Na coluna de descrição, o contador escreve uma breve descrição ou narração da transação. Na coluna fólio de referência ou razão, o contador insere o número da conta da conta contábil relacionada. O valor da transação é registrado na coluna final.
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