Os dividendos e desdobramentos de ações são tributados?

Se as ações são mantidas em uma conta de aposentadoria, os dividendos e desdobramentos não são tributados à medida que são auferidos. Geralmente, em uma conta de corretagem sem aposentadoria, qualquer receita é tributável no ano em que é recebida. Isso inclui dividendos, ganhos de capital realizados e juros. Dividendos qualificados são pagamentos feitos a partir de lucros comerciais após impostos e são tributados a uma taxa fixa de 15% para acionistas que se enquadram em certos limites de renda. O desdobramento de ações não é um evento tributável, mas afeta a base de custo para um acionista. Para determinar quando e quanto imposto é devido a um desses eventos, observe os seguintes critérios e revise as regras básicas de imposto sobre investimentos.

Os pagamentos de dividendos recebidos em uma conta são computados e um Formulário 1099-DIV é enviado pela corretora para informar o total de cada ano fiscal. Esses pagamentos estão sujeitos a um imposto de 15%, seja em dinheiro recebido ou em dividendos reinvestidos para comprar mais ações. O formulário 1099-DIV mostra uma divisão dos dividendos qualificados e dividendos ordinários. Dividendos qualificados são aqueles pagos por empresas americanas ou estrangeiras cujos países de domicílio possuem tratados fiscais especiais com os Estados Unidos. Se os dividendos forem de uma empresa estrangeira sem esse tratado, os pagamentos serão chamados dividendos ordinários, que são tributados como renda ordinária. Por exemplo, se um acionista da ABC, uma empresa americana, recebe US $ 250 em dividendos para o ano, eles são classificados como dividendos qualificados, de modo que o imposto devido é de 15%, ou US $ 37, 50.

Os desdobramentos de ações são bem diferentes dos dividendos, pois não são distribuições de lucros comerciais. Ao tentar entender desdobramentos de ações ou desdobramentos, perceba que eles são apenas uma reestruturação das ações em circulação e preço por ação; nenhum imposto é incorrido. Por exemplo, um investidor possui 100 ações da ABC a US $ 80 por ação, por um custo total de US $ 8.000. Se a empresa emitir um desdobramento 2 por 1, o investidor possui 200 ações a US $ 40 por ação, mas seu custo total permanece o mesmo, portanto, não ocorre ganho ou perda. O desdobramento de ações afeta apenas a base de custo por ação. Se não forem feitos mais investimentos na ABC, não é difícil calcular a base de custo quando as ações são vendidas. A base de custo de cálculo pode ser complicada quando compras adicionais são feitas após uma divisão de estoque.

Em resumo, dividendos e outras receitas para uma conta de não aposentadoria são tributáveis, enquanto os efeitos de um desdobramento de ações não são calculados para fins fiscais até que as ações sejam vendidas. Uma vez vendido, o investidor ajusta a base de custo para contabilizar as ações que sofreram o desdobramento. É importante que os investidores trabalhem com seus consultores financeiros e profissionais tributários para determinar como os dividendos e desdobramentos de ações afetam suas situações tributárias. Por exemplo, desde 2013, dividendos qualificados são tributados a uma taxa de 20% para os que recebem mais.

Advisor Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, EUA

Para dividendos em ações, isso depende do tipo de conta. Para contas de aposentadoria, os dividendos de ações não são tributados. Em uma conta que não seja de aposentadoria, os dividendos qualificados são tributados com taxas de ganho de capital de longo prazo, dependendo do seu escalão de impostos (as taxas federais são 0%, 15% ou 20%), enquanto os dividendos não qualificados são tributados com taxas de renda ordinárias apenas como renda regular. Os investidores também devem deter ações por mais de 60 dias durante o período de 120 dias. Em geral, os dividendos mais regulares de empresas americanas são considerados qualificados, com algumas exceções.

Geralmente, os desdobramentos de ações não são tributáveis, pois a base de custo por ação é atualizada para refletir a nova estrutura e preço de ações, de modo que o valor total de mercado seja o mesmo. Como você não obteve ganhos no desdobramento de ações, nenhum imposto é devido.