Uma visão geral da Corporação de Benefícios de Pensão (PBGC)

A Corporação de Garantia de Benefícios de Pensão (PBGC) fornece uma rede de segurança para participantes de planos de benefícios definidos do setor privado, assegurando os benefícios dos participantes sob o plano. Essa corporação federal foi criada pela Lei de Segurança de Renda para Aposentadoria dos Empregados (ERISA) de 1974 para oferecer aos participantes nos planos cobertos pelo PBGC benefícios "básicos" garantidos no caso de seus planos de benefícios definidos patrocinados pelo empregador se tornarem insolventes.

O PBGC não cobre planos de contribuição definida, como 401 (k) ou 403 (b). Neste artigo, mostraremos o que o PBGC pode lhe dizer sobre a saúde do plano de pensão da sua empresa.

Principais Takeaways

• O PBGC assegura aos participantes planos de benefício definido do setor privado, mas não planos de contribuição definida.
• O PBGC é financiado não por fundos governamentais, mas por prêmios cobrados a patrocinadores de planos de benefícios definidos.
• O PBGC abrange os planos de empregador único e de multiempregador.

Como funciona a Corporação de Garantia de Benefícios de Pensão

Os benefícios básicos cobertos pelo PBGC consistem em uma pensão ao atingir a idade da aposentadoria, a maioria dos benefícios de aposentadoria antecipada, anuidades para os sobreviventes dos participantes do plano e pagamentos de invalidez para aqueles que recebem tais pagamentos antes do término do plano coberto.

Para 2019, os participantes elegíveis podem receber uma pensão máxima de US $ 5.608 por mês (US $ 67.295 por ano) aos 65 anos. A aposentadoria precoce reduz o benefício, enquanto a aposentadoria após os 65 anos aumenta o benefício. Por exemplo, para 2019, o benefício mensal / anual para alguém que se aposenta aos 45 anos seria $ 1.402 / $ 16.824, e o benefício para alguém que se aposenta aos 75 anos seria $ 17.048 / $ 204.578. (Todas as estatísticas são números arredondados.)

O PBGC não cobre certas mortes e benefícios suplementares. Além disso, se um plano de benefícios definidos for rescindido dentro de cinco anos após a alteração, os aumentos de benefícios resultantes da alteração poderão ser apenas parcialmente cobertos.

Os planos que participam do PBGC incluem dois tipos: planos para um único empregador e planos para vários empregadores. O código tributário define um plano multiempregador como aquele em que mais de um empregador é obrigado a contribuir e é mantido de acordo com um acordo de negociação coletiva entre uma ou mais organizações ou empregadores de empregados. Também deve atender a outros requisitos que o Secretário do Trabalho dos EUA pode prescrever por regulamento. Um plano de empregador único é mantido por um empregador, seja por meio de um acordo de negociação coletiva ou unilateralmente. Em 2018, o PBGC "segurou cerca de 25.000 planos de benefícios definidos, cobrindo aproximadamente 37 milhões de pessoas", de acordo com o Serviço de Pesquisa do Congresso.

Fato rápido

Em 2018, o PBGC segurou quase 25.000 planos de benefícios definidos nos quais quase 37 milhões de pessoas participaram.

Como o PBGC é financiado

Embora o PBGC seja uma agência federal, ele não é financiado com impostos. Em vez disso, é financiado por prêmios coletados de patrocinadores de planos de benefícios definidos, ativos de planos de benefícios definidos para os quais atua como agente fiduciário, recuperações em falência de antigos patrocinadores de planos e com ganhos de ativos investidos.

Em 2019, o prêmio de taxa fixa por participante para planos de empregador único aumentou de US $ 74 para US $ 80. O prêmio de multiempregadores aumentou de US $ 28 para US $ 29. Aumentos futuros estão sujeitos a indexação de acordo com a Lei do Orçamento Bipartidário de 2015.

O PBGC assume planos de pensão

Em geral, a rescisão de um plano de benefício definido é iniciada pelo empregador, seja por rescisão padrão ou rescisão de contrato. Sob uma rescisão padrão, o empregador deve demonstrar ao PBGC que há ativos suficientes no plano para pagar todos os benefícios devidos aos participantes. Um término de socorro ocorre quando o plano está sendo encerrado, mas não há ativos suficientes no plano para pagar benefícios.

Geralmente, o PBGC intervém para assumir a administração de um plano de pensão quando uma rescisão angustiada é iniciada pelo patrocinador do plano ou o PBGC determina que um plano será incapaz de cumprir suas obrigações e exige uma incorporação. As rescisões por socorro geralmente ocorrem em conjunto com a falência, mas, na maioria dos casos, uma aquisição obrigatória pelo PBGC é o método pelo qual a entidade se torna responsável por um plano.

O PBGC notificará os participantes do plano por correio quando assumir um plano de benefício definido.

O processo de notificação para rescisões planejadas

No caso de rescisão de contrato de socorro ou aquisição controlada pelo PBGC, os participantes do plano geralmente recebem uma notificação do encerramento do PBGC quando assumem a responsabilidade do plano. O próprio PBGC também publica uma notificação em vários jornais para anunciar a aquisição, mas os meios de comunicação nacionais geralmente fornecem cobertura da história apenas quando os principais planos de pensão falham.

Em uma rescisão padrão, os participantes do plano devem receber um “aviso de intenção de rescisão” por escrito, pelo menos 60 dias antes da data de rescisão. O plano pode pagar aos participantes um pagamento fixo ou comprar uma anuidade que for comprada para eles de uma companhia de seguros. O PBGC supervisiona as rescisões padrão revisando o plano para determinar se possui dinheiro suficiente para cumprir suas obrigações. Nesse caso, o PBGC aprova a rescisão.

O que há nas notícias

No final do ano fiscal de 2005, o PBGC tinha um pouco mais de US $ 23 bilhões em dívidas e se encaminhava para a necessidade de um resgate financiado pelos contribuintes. Em um esforço para evitar tal resgate, os legisladores aprovaram a Lei de Proteção à Pensão de 2006 (PPA), que exigia que os provedores de pensão financiassem totalmente seus planos de benefícios definidos. Desde a sua criação, em 1974, mais de 861.000 trabalhadores e aposentados em mais de 4.900 planos de empregador terminado passaram a contar com o PBGC para obter sua renda de aposentadoria.

Infelizmente, o financiamento para o PBGC está se esgotando, pois as empresas aceleraram uma tendência iniciada em 1985 e aumentaram bastante seu ritmo: os empregadores se afastaram dos planos de benefícios definidos financiados pelo empregador em favor de planos opcionais definidos pelo empregado e pelo empregador. planos de contribuição. Hoje, o PBGC assegura apenas cerca de 22% do número de planos que realizou em 1985, quando em seu auge cobriu 114.400 planos. No final do ano fiscal de 2018, o PBGC apresentava um déficit de US $ 51, 4 bilhões, com um superávit de US $ 2, 4 bilhões do programa de empregador único, superado por um déficit de US $ 53, 9 bilhões do programa de multiempregadores.

O PBGC projeta que a saúde financeira do programa de empregador único melhorará um pouco no futuro, mas é provável que o programa de multiempregadores "piore consideravelmente nos próximos 10 anos", diz o Serviço de Pesquisa do Congresso. De fato, o PBGC “projeta que o programa de multiempregadores provavelmente se tornará insolvente no EF2025 e há menos de 1% de chance de que o programa permaneça solvente no EF2026. Os programas de empregador único e multiempregador estão na lista de programas governamentais de alto risco do Government Accountability Office (GAO) ”, novamente de acordo com o Serviço de Pesquisa do Congresso. Essas estatísticas indicam que o futuro do PBGC é, no mínimo, precário.

Lembre-se de verificar seu plano

Se você estiver coberto por um plano de benefício definido, a "Descrição do Plano Resumo" do seu plano incluirá uma referência ao PBGC. Seu empregador ou administrador do plano também deve ser capaz de informar se o plano é ou não coberto.

Para verificar a saúde do seu plano, preste atenção ao seu e-mail. Os planos patrocinados por um único empregador devem fornecer uma notificação por escrito se o plano tiver sido financiado em um nível inferior a 80% nos últimos um ou dois anos e inferior a 90% por mais de dois anos. Você também pode solicitar as informações do administrador do plano.