Grupo Afiliado

O que é um grupo afiliado?

Um grupo afiliado é duas ou mais empresas que estão relacionadas por meio de propriedade comum, mas são tratadas como uma para fins de imposto de renda federal. Um grupo afiliado consiste em uma empresa-mãe e uma ou mais empresas subsidiárias. A corporação controladora deve possuir pelo menos 80% das ações da subsidiária e consolidar as demonstrações financeiras das subsidiárias com as suas próprias.

Pode haver benefícios fiscais para empresas e negócios que se tornam parte de um grupo afiliado.

Como um grupo afiliado funciona

Os grupos afiliados são obrigados a apresentar declarações fiscais consolidadas. Uma desvantagem da designação de grupo afiliado é que ela impede que empresas maiores se dividam em empresas menores, com o objetivo de alocar mais de sua renda em faixas de impostos mais baixas ou evitar o imposto mínimo alternativo.

Uma vantagem é que as empresas do grupo podem usar suas perdas ordinárias para compensar as receitas ordinárias umas das outras. Como as perdas podem ser usadas para esses fins, muitas vezes pode ser aceito se uma das subsidiárias não for bem-sucedida em seus negócios, pois ajuda a mitigar a carga tributária das demais do grupo.

Principais Takeaways

• Os grupos afiliados são obrigados a apresentar declarações fiscais consolidadas.
• Um grupo afiliado é duas ou mais empresas que estão relacionadas por meio de propriedade comum, mas são tratadas como uma para fins de imposto de renda federal.
• Uma vantagem é que as empresas do grupo podem usar suas perdas ordinárias para compensar as receitas ordinárias umas das outras.

Exemplo de um grupo afiliado

A empresa XYZ é a controladora da empresa ABC e da DEF Incorporated. A XYZ possui mais de 80% das ações da ABC e da DEF. Enquanto XYZ e ABC estão prosperando, a DEF vende pagers e telefones rotativos. A DEF Incorporated tem uma enorme perda a cada ano. XYZ e ABC usam as perdas da DEF para compensar seus próprios lucros e, como resultado, todo o grupo acaba pagando impostos mais baixos.

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